Chapitre 3

Question 1

Pourquoi le cube COSO

Answer 1

• reconnaître l’étendu de son utilisation : incontournable
• facilité la démarche d’élaboration et de mise à jour du système de contrôle interne :
  Représentation visuelle
  Souplesse d’application
  Adaptabilité à la taille de l’entreprise

Question 2

D’où vient le COSO?

Answer 2

Comité privé formé par l’association de 5 organisations influentes (fondé en 1985 dans un contexte de fraude au USA)

Référentiel publié:
Première version en 1992
Mise à jour par la suite

Question 3

Les 5 éléments de contrôle du cube COSO

3 objectifs

Answer 3

Environnement de contrôle
Évaluation des risques
Activités de contrôle 
Information et communication
Pilotage 

Opérations
Information financière
Conformité

Question 4

Environnement de contrôle (5)

Answer 4

Intégrité et éthique 
Indépendance et expertise du CA
Structure, pouvoir et responsabilité
Formation et fidélisation des collaborateurs 
Responsabilisation

Question 5

Évaluation des risques (4)

Answer 5

Spécification des objectifs
Identification et analyse des risques
Évaluation des risques de fraude
Identification et évaluation des changements

Question 6

Informations et communications (3)

Answer 6

Communication interne
Communication externe
Pertinence de l’informations

Question 7

Activités de contrôle (3)

Answer 7

Sélection et développement de contrôle
Contrôle sur la technologie de l’information
Règles et procedures

Question 8

Pilotage (2)

Answer 8

Contrôle permanent et périodique

Évaluation et communication de faiblesses

Question 9

Point d’attention de l’intégrité et de l’éthique :

Answer 9

1. Tone at the top
2. Code de conduite
3. Adhésion au code de conduite
4. Conformité au code et des dérogations

Question 10

Points d’attention de l’indépendance et surveillance du contrôle interne

Answer 10

1. Responsabilité de surveillance du conseil
2. Expertise adéquate des membres
3. Indépendance du conseil
4. Surveillance du bon fonctionnement du système de contrôle interne

Question 11

Points d’attention de la structure, pouvoirs et responsabilités

Answer 11

1. Structure de l’organisation
2. Établissement dès rattachements
3. Définir, assigner et limiter les responsabilités

Question 12

Points d’attention à de la formation/fidélisation des collaborateurs

Answer 12

1. Établissement des politiques et pratiques en ligne avec les objectifs
2. Évaluation des compétences et mise en place des mesures correctives
3. Attirer, embaucher et retenir les employés
4. Planifier la succession

Question 13

Points d’attention de l’imputabilité en matière de contrôle interne en d’atteindre les objectifs

Answer 13

1. Forcer l’imputabilité
2. Établir des mesures d’évaluation de la performance, de rendement et de récompenses
3. Évaluer la pertinence des mesures d’évaluation de la performance, de rendement et de récompenses
4. Considérer les pressions excessives
5. Évaluer la performance relative à la responsabilité des contrôles internes