CódigoTributario

Question 1

Fundamento legal del derecho tributario

Answer 1

ART. 239 CPRG

Código Tributario

Question 2

¿Qué regula le ley?

Answer 2

Las relaciones jurídicas que se originen de los tributos establecidos por el estado, con excepción de las aduaneras y las municipales

Question 3

¿Cuáles son las fuentes del derecho tributario?

Answer 3

1. Disposiciones constitucionales
2. Leyes, tratados y convenciones internacionales con fuerza de ley
3. Reglamentos que por acuerdo gubernativo que dictó el Ejecutivo

ART 2

Question 4

¿Cómo se crean, reforman o suprimen los tributos?

Answer 4

Con la emisión de una ley, es decir un decreto legislativo
ART 3
ART 239 CPRG

Question 5

¿Qué son tributos?

Answer 5

Prestaciones comunmente que el estado exige en su poder tributario con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de sus fines

Question 6

¿Qué clases de tributos existen?, mencioné ejemplos

Answer 6

Impuestos: tributo que tiene como hecho generador una actividad estatal general no relacionada concretamente con el contribuyente
IVA, Impuesto sobre la renta (ISR)
Árbitros: impuesto decretado por ley a favor de una o varias municipalidades
IUSI, arbitrio de ornato
Contribuciones especiales: tributo que tiene como determinante del hecho generador beneficios directos para el contribuyente derivados de la realización de obra pública o servicios estatales
Pavimentación
Contribuciones por mejoras: establecida para costear la obra pública que produce una plusvalía inmobiliarias y tiene como límite para su recaudación el gasto total realizado y cómo limite persona el incremento del valor del inmueble beneficiado
Ya existe la pavimentación pero le van a poner paso a desnivel

Question 7

¿Qué es la obligación jurídico tributaria?

Answer 7

Vínculo jurídico de carácter personal entre la Administración Tributaria y otros entes acreedores de tributos y los sujetos pasivos de ella. Tiene por objeto la prestación de un tributo y surge al realizarse el presupuesto del hecho generador

Question 8

Explique sujeto activo, sujeto pasivo, contribuyente, responsable, agente de retención y agente de percepción

Answer 8

Sujeto activo: el estado o ente público acreador del tributo

Sujeto pasivo: el obligado al cumplimiento de las prestaciones tributarias, sea en calidad de contribuyente o de responsable

Contribuyente: personas individuales o jurídicas que realicen el hecho generador de la obligación Tributaria prescindiendo de su capacidad

Responsable: persona que sin tener carácter de contribuyente, debe por disposición expresa de la ley, cumplir las obligaciones atribuidas a esta; o toda persona sujeta por la ley al cumplimiento de obligaciones formales ajenas aun cuando de las mismas no surja obligación de pagar tributo, el responsable tiene derecho de repetición contra el contribuyente

Agente de retención: sujetos que al pagar o acreditar a los contribuyentes, cantidades gravadas, están obligados a retener de las mismas una parte de estas como pago, a cuenta de tributos a cargo de dicho contribuyente

Agente de percepción: personas individuales o jurídicas que por disposición legal deben percibir el impuesto y entregarla al fisco

Question 9

Desarrolle el procedimiento para solicitar información bancaria

Answer 9

1. Solicitud: superintendente de administración Tributaria o mandatario judicial, solicita información ante juez
2. El juez competente resuelve lo requerido en 3 días
3. Resolución debe notificarse por cualquier medio escrito en el plazo de 3 días a la SAT y la entidad que tiene la información
4. Ejecución de la resolución: la entidad tiene no más de 8 días para entregar la información en la forma solicitada (si no lo hace cae en delito de resistencia a la acción fiscalizadora)
5. Si la resolución es desfavorable cabe una apelación dentro de los 3 días (se concede o deniega para elevarlo en 2 días y la resolución final en 3)
6. Conclusión: si del análisis se establece la posibilidad de acciones ilícitas se iniciará el proceso correspondiente

Question 10

¿Qué es el hecho generador?

Answer 10

Presupuesto establecido por la ley para tipificar el tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligacion tributaria

Question 11

Desarrolle y explique los medios de extinción de la obligacion tributaria

Answer 11

1. Pago: consiste en que el sujeto pasivo pone a disposición del agresor tributario una cantidad de dinero que corresponde al tributo debido
2. Compensación: se produce cuando dos personas llegan a ser recíprocamente deudores y acreedores por la misma cantidad, se compensan los créditos tributarios líquidos y exigibles de la Administración Tributaria, pero los créditos líquidos y exigibles de la administración Tributaria
3. Confusión: reunión en el sujeto activo de las calidades de deudor y acreedor
4. Condonación o remisión: perdón o la liberación de la deuda concedido por el acreedor
5. Prescripción: transcurso del tiempo permite la extinicion de derechos

ART. 35

Question 12

¿Qué tipos de pago desarrolla el Código?

Answer 12

1. Pago por tercero
2. Pago bajo protesta: no hay determinación definitiva del monto a pagar, entonces se paga bajo protesta lo que se considera que es para no incurrir en multa, intereses o recargos
3. Pago por consignación: se consigna judicialmente frente a la negativa de recibir el pago o subordinación del pago al cumplimento de exigencias administrativas sin fundamento
4. Pago a cuenta: cuando se efectúan pagos anticipados a cuenta del tributo anual

Question 13

¿Qué son las exenciones?

Answer 13

Dispensa total o parcial del cumplimiento de la obligacion tributaria que la ley concede a los sujetos pasivos de esta cuando se verifiquen los supuestos establecidos en dicha ley

No puede exceder de 10 años
ART. 62 y 63

Question 14

¿Qué clases de notificaciones regula la ley?

Answer 14

1. Personal
2. Por medios electrónicos
3. Por conducta concluyente
4. Por notario
5. Por comisión

Art. 129, 133-140

Question 15

Desarrolle el procedimiento para la determinación de la obligación tributaria

Answer 15

Lol

Question 16

¿Qué recursos administrativos regula la ley en materia tributaria?

Answer 16

Revocatoria

Ocurso

Art. 154 y 155

Question 17

Desarrolle el proceso contencioso administrativo tributario

Answer 17

1. Presentación de memorial 30 días
2. Calificación de forma (rechazo, previo, aceptación)
3. Requerir informe circunstanciado con antecedentes (apercibimientos) 5 días
4. Remisión de antecedentes 10 días
5. Calificación de fondo (rechazo Amparo, si se admite se emplaza por 15 días, corren desde que se notifica pgn, emplazan a interesados, órgano estatal, pgn, contraloria) decretar providencias cautelares
6. Actitudes del demandado (excepciones previas 5 días quedan, allanamiento, reconvención, excepciones perentorias, rebeldía)
7. Prueba 30 días si es de hecho
8. Vista 15 días luego de vencido periodo de prueba
9. Auto para mejor fallar no más de 10 días
10. Sentencia 15 días
11. Ejecucion (EVA o económico coactivo)

Question 18

Desarrolle el proceso económico coactivo tributario

Answer 18

1. Primer escrito
   
   2. Auto o primera resolución: contendrá 1. Calificación del título ejecutivo, 2. Despacha mandamiento de ejecución, 3. Requerimiento de pago bajo apercibimiento de trabar embargo, 4. Confiere audiencia al ejecutado para que se oponga y excepcione en 5 días
   3. Audiencia de oposición al ejecutado: se le concede 3 días para que se oponga y plantee excepciones
   4. Audiencia al ejecutante: si se opone al ejecutado se confiere audiencia al ejecutante y otros interesados por 5 días
   5. Prueba por 10 días
   6. Sentencia dentro de los 15 días siguientes