ESt

Question 1

Verlustausgleich

Musterlösung

Answer 1

• §…er & §…er unterliegen keinen besonderen Verlustregelungen
• Verluste können aus der selben Einkunftsart saldiert werden (horizontaler Verlustausgleich) -> nicht mögl. bei §§20, 22
• Verluste können über Einkunftsarten hinweg saldiert werden (vertikaler Verlustausgleich) -> nicht möglich bei §§20,23

Question 2

Verlustabzug (Verlustrücktrag/-vortrag)

Answer 2

Verlustrücktrag (§10d I EStG)
- bis zu 1 Mio.€ für das vorangegangene Jahr
Verlustvortrag (§10d II EStG)
- bis zu 1 Mio.€ Verlustabzug + 60% von den übrigen Jahreseinkünften

Question 3

Sonderausgaben & außergewöhnliche Belastungen

Answer 3

§§10 - 10b EStG können vom Gesamtbetrag der Einkünfte abgezogen werden, wenn keine WK oder BA

Question 4

Voraussetzungen für Einkünfte aus §15 EStG

Answer 4

• Voraussetzungen aus §15 II

* keine Einkünfte aus §§13,18,21 oder reine Vermögensverwaltung (§20)

Question 5

Voraussetzungen für Einkünfte aus §18 EStG

Answer 5

• Voraussetzungen aus §15 II

* Einsatz der eigenen Arbeitskraft

Question 6

Voraussetzung für Einkünfte aus §19 EStG

Answer 6

• Person ist im öffentl. oder priv. Dienst angestellt

* Dienstverhältnis (AN schuldet AG Arbeitskraft)