Principe
Assurer sa pérennité et une rentabilité aussi forte que possible des capitaux engagés par l’exploitant ou les associés
Objectif
Permettre un jugement argumenté sur la performance et la situation financière.
Les principes comptables
- principe de continuité d’exploitation
- principe d’indépendance des exercices
- principe des coûts historiques
- principe de prudence
- principe de permanence des méthodes
- principe de non compensation
- principe d’intangibilité du bilan d’ouverture
- principe de sincérité et régularité
- principe d’image fidèle
Les comptes annuels regroupent 3 documents indispensables qui forment un tour indispensable:
Le bilan
Le compte de résultat
L’annexe
Le bilan
Est l’inventaire de la situation patrimoniale d’une entreprise à une date donnée.
Le bilan présente:
- une ventilation des droit de l’entreprise : actif
- une ventilation des obligations de l’entreprise: passif
Actif:
Actif immobilisé:
- Immo incorporelles
- immo corporelles
- immo financières
Actif circulant:
- stock
- créances
- créances diverses
- VMP
- disponibilités
Compte de régularisation
Passif:
Capitaux propres:
- capital
- reserves
- résultat de l’exercice
Provisions pour risques et charges:
- provisions pour risques
- provisions pour charges
Dettes:
- dettes financières
- dettes d’exploitation
- dettes diverses
Compte de régularisation
Dépréciations d’actifs =
Quand la Valeur Actuelle de l’immobilisation est inférieur à la valeur nette comptable
VA
Immobilisations financières
Comprennent 4 types dactifs:
- les titres de participations
- les prêts
- les depots et cautionnements
- les autres titres
Ne concourent pas à l’activité et la profitabilité d’exploitation de l’entreprise
Les emprunts sont des dettes et regroupent:
- les emprunts obligataires convertibles
- les emprunts obligataires
- les emprunts et dettes auprès des établissements de crédits
- les emprunts et dettes financière diverses
- les CBC et les SCB
- les intérêts courus non échus
Le compte de résultat
Récapitule les charges et les produits classés par nature afin d’expliquer la formation du résultat.
Résultat =
Produits - charges
Les trois niveaux du compte de résultat:
- les opérations D’exploitation
- les opérations financières
- les opérations exceptionnelles
Distinction charge/ dépense
Dépense = déjà décaissé Charge= pas encore payé
Distinction produit/ recette:
Recette = décaisse immédiatement Produit= pas encore payé
Distinction charge décaissée/ charges calculées
Décaissée= charge classique Calculée = je vais la calculer mais n’entraîne pas de sortie d’argent
Distinction produit calculé/ encaissé
Encaissé= produits classique Calculé= je vais les calculer mas n’entraîne pas de liquidité
Tableau des immobilisations
Renseigne sur l’évolution des immobilisations en valeur brute
Valeur brute au début + acquisitions - cédions = valeur en fin d’exercice
Tableau des amortissements
Renseigne pour chaque catégorie d’actifs, sur l’évolution du montant des amortissements
Amortissements au début + dotations - diminutions = amortissements en fin d’exercice
Tableau des provisions et dépréciations
Renseigne sur l’évolution des provisions et des dépréciations
Provisions au début + dotations - reprises = provisions en fin de période
La trésorerie comprend:
Les pue es et billets dans la caisse
Les chèques, CB dans le compte banque
Les flux de trésorerie :
- flux monétaire d’entrée : encaissement
- flux monétaire de sortie:
Décaissement
Variation de trésorerie =
Encaissement - décaissement
