¿Qué tipo de ajuste se aplica a las sanciones y multas?
Ajuste (+) Positivo. No son deducibles las multas administrativas, penales o recargos por demora.
Este ajuste se refiere a la no deducibilidad de ciertos gastos relacionados con sanciones.
El deterioro de créditos es un ajuste positivo solo si han pasado más de _______ desde el vencimiento de la deuda.
6 meses
Este ajuste se aplica a créditos deteriorados que no han sido cobrados.
La condonación de deudas se considera una liberalidad o donativo y no es _______.
deducible fiscalmente
Este ajuste implica que la condonación de deudas no puede ser utilizada para reducir la carga fiscal.
¿Qué se entiende por exceso de amortización?
Ajuste (+) Positivo. Si la amortización contable supera el coeficiente máximo de las tablas de Hacienda (ej. 16% en vehículos).
Este ajuste se refiere a la amortización que excede los límites establecidos por la ley.
El impuesto sobre sociedades (gasto) tiene un ajuste positivo porque el gasto contable derivado del propio IS no es _______.
deducible para calcular la base
Este ajuste se relaciona con la no deducibilidad del impuesto sobre sociedades en la base imponible.
Los impuestos pagados en el extranjero se suman a la base imponible para calcular el beneficio ______ antes de aplicar deducciones.
bruto
Este ajuste permite incluir los impuestos pagados en el extranjero en el cálculo de la base imponible.
¿Qué es la Venta a plazos en el contexto fiscal?
Ajuste (-) Negativo. Para pagar lo menos posible, tributas solo por el cobro del año actual (Criterio de Caja).
Este ajuste permite optimizar la carga tributaria en función de los ingresos efectivamente cobrados.
¿Qué implica el ajuste para Dividendos Cobrados (≥ 5%)?
Ajuste (-) Negativo. Exención para evitar la doble imposición si la participación es significativa.
Este ajuste se aplica cuando la participación en la empresa es lo suficientemente relevante para justificar la exención.
¿Qué es la Amortización Fiscal Máxima?
Ajuste (-) Negativo. Si la amortización contable es menor a la máxima de tablas, puedes restar la diferencia para reducir la base.
Este ajuste permite aprovechar al máximo las deducciones fiscales disponibles.
¿Qué son las BIN (Bases Imponibles Negativas)?
Ajuste (-) Negativo. Se restan las pérdidas de años anteriores del beneficio del año actual (compensación).
Este ajuste es fundamental para las empresas que han tenido pérdidas en ejercicios anteriores, permitiendo compensar con beneficios futuros.
¿Qué se ajusta en el caso de deterioro de créditos (> 6 meses)?
Ajuste (0)
El gasto es plenamente deducible porque cumple el plazo de 6 meses de Hacienda.
Los gastos de representación/comerciales tienen un ajuste de:
Ajuste (0)
Gastos por degustación o promoción de productos necesarios para la actividad.
El reparto de dividendos se ajusta como:
Ajuste (0)
Es un reparto de beneficio neto, no es un gasto en la cuenta de pérdidas y ganancias.
Las retenciones y pagos fraccionados tienen un ajuste de:
Ajuste (0)
No afectan a la Base Imponible; se restan directamente de la Cuota Íntegra al final.
