Quels sont les objectifs des contrôles généraux pour le cycle des produits, débiteurs et encaissements?
- Empêcher accès non autorisés (données et modifications)
- Sécurité/ Confidentialité données
- Contrôler et mettre à niveau les systèmes essentiels
- Protection des actifs
- Garantir exhaustivité, exactitude et autorisation des données
- Veiller à l’existence de piste de contrôle adéquate
Questionnement à la direction pour l’environnement et contrôle du traitement des encaissements
- Encaissement chaque jour, en totalité, sans délai?
- Qui apporte les dépôts à la banque?
- Séparation des tâches entre caissier et tenue de livres débiteurs
- Assurance détournement et vol pour responsable trésorerie?
Questionnement à la direction pour les mesures de contrôles liées à la réalité des encaissement?
- Rapprochement bancaire mensuel par personne qui n’a pas la garde de l’encaisse ou de fonction de tenue de livres?
- Comparaison régulière entre journal des encaissements, listes des paiements et bordereaux de dépôts?
Questionnement à la direction pour les mesures de contrôles liées à l’exhaustivité des encaissement?
- Personne qui ouvre le courrier fait liste des encaissements?
- Décompte par machine des dépôts en $. Et totaux vérifié par contrôleur interne?
- Factures de ventes prénumérotées? et suite numérique vérifié?
Questionnement à la direction pour les mesures de contrôles liées à l’autorisation des encaissement?
- Approbation par un responsable des rabais accordés aux clients ayant fait un paiement partiel?
Questionnement à la direction pour les mesures de contrôles liées à l’exactitude des encaissement?
- Double du bordereau de dépôts à l’auditeur interne?
- Comparaison de la liste de paiement au dépôt par autre personne que le caissier?
Questionnement à la direction pour les mesures de contrôles liées au classement des encaissement?
- Instructions dans manuel comptable pour le classement des crédits sur encaissements?
Questionnement à la direction pour l’environnement et contrôle du traitement des encaissements
- Service du crédit indépendant du Service des ventes?
- Contrôle des ventes non régulières?
Questionnement à la direction pour les mesures de contrôles liées à la réalité des ventes?
- Accès à la facturation restreinte?
- Bon de connaissement numérotés préparés par service d’expédition?
Questionnement à la direction pour les mesures de contrôles liées à l’exhaustivité des ventes?
- Factures numérotés?
- Suite numérique vérifié?
- Suite numérique des documents d’expédition vérifié?
Questionnement à la direction pour les mesures de contrôles liées à l’autorisation des ventes?
- Toutes les ventes à crédit approuvées par le service du crédit?
- Crédit retour marchandises justifiés par des documents et autorisé par responsable?
Questionnement à la direction pour les mesures de contrôles liées à l’exactitude des ventes?
- Comparaison des qté expédiées avec qté facturées?
Donner des exemples de test de corroboration pour l’encaisse
- Confirmation bancaire
- Rapprochement de tous les comptes bancaires
- Confirmation des prêts et garanties
- Demande d’envoi du relevé bancaire subséquent
- Tableau des virements interbanques 10 jours avant et 10 jours après.
Donner des exemples de test de corroboration pour les débiteurs/comptes clients:
- Demande de confirmation pour tous les soldes supérieurs à X
- Demande de confirmation pour échantillon aléatoire
- Évaluation des créances douteuses
Donner des exemples de test de corroboration pour les produits:
- Comparer un échantillon de facture avec document d’expédition et vice-versa
- Obtenir dossiers de production des qtés physiques et donner estimation du chiffre d’affaires selon le prix moyen.
- Comparaison des chiffres de ventes années précédentes
