Welche TBV müssen für den Abzug nach §33 I EStG vorliegen?
TBV:
- außergewöhnlich
- zwangsläufig
- notwendig und angemessen
- finanzielle Belastung
- Keine Werbungskosten/ Sonderausgaben
Was versteht man unter Zwangsläufigkeit isd. §33 II EStG und welche 3 Arten unterscheidet man?
Zwangsläufigkeit liegt vor wenn sich der Steuerpflichtige aus rechtlichen tatsächlichen oder sittlichen Gründen den Aufwendungen nicht entziehen kann §33 II EStG
rechtlich: gesetzliche Pflicht
tätsächlich: Krankheit/Katastrophe
sittlich: soziale Verpflichtung, Pflege von nahen angehörigen
Was bedeutet Außergewöhnlichkeit isd. §33 I EStG; Nenne auch Beispiele
Die Aufwendungen müssen höher sein als bei der Mehrzahl der Steuerpflichtigen gleicher Einkommens, Vermögens oder Familienverhältnisses §33 I EStG; EStR 33.1
Krankheit (Linderung, nicht vorbeugung)
aufwendungen für existenziell notwendige Gegenstände R.33.2
Weitere Beispiele uach ihn EStH 33.1-33.4
Wie wird sich eine Kostenerstattung auf die agB aus?
Eine Kostenerstattung mindert die abziehbaren außergewöhnlichen Belastungen
Wann gelten Krankheitskosten als agB?
Wenn sie der Heilung oder Linderung einer Krankheit dienen und nicht von der allgemeinen Gesundheitsvorsorge abgedeckt werden
Unter welchen Voraussetzungen können Unterhaltsleistungen als AgB abgezogen werden?
Abzug nach §33a I
TBV:
Unterhaltspflicht (gesetzlich oder gleichgestellte Person)
Aufwendungen haben das Ziel den Unterhalt oder Berufsausbildung
Bedürftigkeit (Kein oder nur geringes Verögen, eigene Arbeitskraft ausgeschöpft)
Angabe der SteuerID
Opfergrenze
kein Anspruch auf Kindergeld
Überweisung
ansonsten kann sich eine Abziehbarkeit nach §33 ergeben
TBV:
Zwangsläufig (z.b. sittlich)
außergewöhnlich
wirtschaftlich Leistungsfähigkeit beeinträchtigt
Warum ist der Abzug nach §33a I EstG ausgeschlossen, wenn für die unterstützte Person Kindergeld oder Kinderfreibetrag gewährt wird?
Weil der Unterhalt bereits über das Kindergeld/Freibetrag steuerlich berücksichtigt ist
Welche Rolle spielt das Vermögen der unterhaltenen Person für die Abzugsfähigkeit
Vermögen über 15500€ schließt die Bedürftigkeit aus R 33a.1 II EStR
In Welche Höhe sind Unterhaltsleistungen abziehbar, und wie erfolgt die Kürzung bei eigenem Einkommen des Empfängers?
BIs zur Höhe des Grundfreibetrags VAZ 2024: 11784€ + ggf. Aufwendungen zur Basisabsicherung; vermindert um den Kürzungsbetrag
Wie grenzt man §33a I EStg von §33 EStG ab?
§33a gilt lex speciales vor §33
Warum sind Aufwendungen der privaten Lebensführung isd. §12 EStG nicht abziehbar nach §33 EstG? Gibt es eine Ausnahme?
Bei den Aufwendungen des §12 EStG fehlt es an der Zwangsläufigkeit, Außergewöhnlichkeit oder sind nicht in besonders großer höhe
Welche Nachweise werden grundsätzlich verlangt für agB
Es sind Rechnungen und Zahlungsnachweise vorzulegen
Wie wird die zumutbare Belastung berechnet, und wovon hängt ihr Prozentsatz ab?
Der Prozentsatz hängt vom GDE ab, welche abhängig vom Familienstand, Kidnderzahl und der Einkommenshöhe ist
Wann können Beerdigungskosten als agB anerkannt werden, und unter welchen Voraussetzungen nicht?
Nur wenn sie Zwangsläufig sind (wenn keine Deckung der Aufwendungen durch Nachlass oder Versicherungen besteht). Unnötige Ausgaben zählen nicht R. 33.2 EStR
Wie ist mit Ersatzleistungen (z.b. SE, Versicherungsleistungen ) umzugehen?
Sie mindern den Aufwand. Nur der Eigenanteil ist abziehbar
Unter welchen Voraussetzungen können Aufwendungen für ein behindertengerechtes Auto oder der Umbau der Wohnung als agB anerkannt werden?
Wenn sie notwendig und angemessen sind, zur behindertengerechten Nutzung der wohnung
Warum ist der Zeitpunkt der Zahlung bei agB Wichtig
Bei agB gilt das Abflussprinzip
Wie hängen agB mit den Leistungsfähigkeitsprinzip des EStG zusammen?
Sie körrigieren außergewöhnliche Belastunen um die steuerliche Leistungsfähigkeit realistisch abzubilden
Was bedeutet der Grundsatz der Zwölftelung für §33a
Nach Abs. 3
Für jeden Monat, wo die Voraussetzungen nicht mehr vorgelegen haben kürzt sich der Betrag um 1/12
In Welcher höhe sind die nicht typisierten agB abziehbar
Die aufwendungen werden um die zumutbare Belastung vermindert
Wie setzt sich der Kürzungsbetrag zusammen?
Einkünfte des unterhaltenden vermindert um den Anrechnungsfreien Betrag 624€
Was ist der Freibetrag für Sonderbedarf eines auswärtig untergebrachten Kindes in der Berufsausbildung? Was sind die TBV:
Anspruch auf Kindergeld
volljährig
auswertig untergebracht
Wie hoch ist der Freibetrag für Sonderbedarf eines auswärtig untergrbrachten kindes in Berufsausbildung
1200€
Was ist bei pauschal besteuerten Arbeitslohn zu beachten?
die Einnahmen aus paschal besteuerten Arbeitslohn werden um eine Kostenpauschale ihv. 180€ gem. R.33a.1 III 5 EStR vermindert
