Mieteinnahmen von Grundstücken ausm Privatvermögen gehören zu?
EA V+V
Zählen Betriebskostenvorauszahlungen des Mieters zu den Einnahmen des Vermieters (auch Umlagen genannt)?
Ja
Wie werden die vom Vermieter gezahlten Betriebskosten steuerlich behandelt?
Als Werbungskosten –> Mindern die BMG
Sind Kautionen Einnahmen
Nein
Was sind typische Werbungskosten beim Vermieter
Schuldzinsen, Erhaltungsaufwand und Afa
Ab wann führt eine verbilligte Vermietung zu einer Aufteilung der entgeltlichen und unentgeltlichen Teil
Wenn die verbilligte Vermietung 50% unter der ortsüblichen Miete liegt
Was ist die Rechtsfolge einer Verbilligten VErmietung unter 50%?
Die WErbungskosten sind nur anteilig; entsprechend dem Verhältniss zur ortsüblichen Miete abziehbar
Unter welchen Voraussetzungen gilt eine auf Dauer angelegte Wohnugnsvermietung trotz verbilligter Miete als voll entgeltlich
Wenn es mindestens 66% der ortüblichen Miete beträgt
Was muss geprüft werden, wenn die MIete zwischen 50 und 66% der ortsüblichen Miete liegt?
Total+berschussprognose über die gesamte Mietdauer
Tilgung und Zinsen eines Kredits. Was davon sind Werbungskosten?
NUr die Zinsen
Darlehen ist im gleichen Zug keine Einnahme
Wird ein Gebäude teils eigenbetrieblich, teils fremdbetrieblich, teils zu eigenen und teils zu fremden Wohnzwecken genutzt, wie werden die Gebäudeteile steuerlich behandelt?
Aufteilung in die einzelnen VErwendungszwecke EStR 2.4
Wie werden die Aufwendungen bei gemischt verwendeten GEbäuden (Vermietung/Wohnzweck) aufgeteilt
Anteilig nach Verwendungszweck
Werbungskosten sind nur anteilig abziehbar
ggf. nach Anteil der Nutzflächen R21.1. V EStR
Wie werden Grundstückaufwendungen behandelt die auf einem eigenbetrieblich genutzten Teil eines Gebäudes entfallen?
Aufteilung je nach Verhältniss
Unter welchen Bedingungen kann eine degressive nach §7 V EStG wahrgenommen werden?
Das Gebäude muss vom Steuerpflichtigen hergestellt werden oder bis zum Ende des Jahres der Fertigstellung angeschafft worden sein
Was ist bei der Afa generell zu beachten
- Beachte das Datum der Fertigstellung genau
- Beachte dass bei §7 V Nr.3 a nur zu Wohnzwecken gelt
- Beachte für degressive dass der KV im gleichen Jahr der Herstellung
- Beachte BEtriebsvermögen und Privavermögen
- Ziel der degressiven Afa ist dass mehr gebaut wird und der Steuerpflichtige der es baut abschreibt. Der Bauantrag muss vom Steuerpflichtigen der abschreiben will gestellt werden ODER der obligatorische Kaufvertrag (KV im gleichen Jahr der Herstellung)
Wann beginnt die Afa bei einem Gebäude
Sobald es für seine Zweckbestimmung genutzt werden kann
Wie ist eine linare Afa zu behandeln wenn sie mitten im Jahr beginnt
Sie wird zeitanteilig berechnet (der angefangene Monat wird noch komplett einberechnet
Gilt für eine degressive Afa nicht
Wie wird die BMG einer Afa berechnet
Kaufpreis + AK Nebenkosten (-beinhalteten Preis für Grund und Boden) = BMG
Aufteilung nach ( Verhältniss = Grund und Boden/ Kaufpreis) –> Multiplizieren auf BMG
Wann dient ein Gebäude zu Wohnzwecken
Wenn mehr als 50% der Fläche als Wohnfläche
Was sind typische Erhaltungsaufwendungen nach R 21.1 I 1 EStR
Auwendungen für Erneuerung von bereits vorhandenen Teilen, Einrichutngen oder Anlagen
Welches Wahlrecht steht nach §82b EStDV für größeren Erhaltungsaufwand bei Wohngebäuden im Privatvermögen
Aufteilung über 5 Jahre
Wie werden Erhaltungsaufwendungen und nachträglich HK behandelt? Was ist der unterschied?
Erhaltungsaufwendungen sind typische Werbungskosten
Nachträgliche HK werden in die Afa reinberechnet
Was zählt zu nachträglichen HK
Erweiterungen und wesentliche Verbesserung
Wann liegt eine Erweiterung vor
Aufstockung/Anbau
Vergrößerung der Nutzbaren Fläche
Vermehrung der Substanz
