AO

Question 1

Verjährung Steuerhinterziehungen

Answer 1

• 5 Jahre 78 (3) Nr 4 StGB iVm 369 (2) AO

- 10 Jahre in schweren Fällen 376 (1) AO - Steuerschaden je Tat > 50.000

Question 2

Strafbarkeit Ehegatte bei Hinterziehung des jeweils anderen

Answer 2

Keine Tathandlung, jeder unterschreibt eigene StE, Kenntnis reicht nicht aus BFH 16.04.2002

Question 3

Steuerklärungspflicht

(hier: ESt)

Answer 3

• grds. Pflicht bei ESt §25 (3) iVm §56 EStG

- Ausnahme bei nichtselbständigen Einkünften §46 (2) EStG

Question 4

Prüfschema Steuerhinterziehung

Answer 4

1. Tatbestand
   - 370(1)AO Tun / Unterlassen
   - Taterfolg 370(4) AO
   - Vorsatz 15 StGB iVm 369 (2) AO
2. Rechtswidrigkeit
3. Selbstanzeige 371 AO
4. Verjährung (sep. Karte)

Question 5

Aussicht auf Erfolg eines Einspruchs

Answer 5

Aussicht auf Erfolg wenn zulässig und begründet

Zulässig:

• statthaft §347 AO
• frist §355 AO 1 Monat
• Form §357 AO
• Beschwer §350 AO
• Befugnis (PersG) §352 AO

Begründet

• Materieller Fehler
• in Rechten verletzt

Question 6

Wiedereinsetzung in den vorigen Stand

Answer 6

§110 AO

Question 7

Festsetzungsfrist bei §165 AO

Answer 7

§171 (8) AO

Question 8

Vorläufiger Rechtsschutz vor FG

Answer 8

• AdV §69 FGO auf Antrag
• einstweilige Anordnung §114 FGO
  
  • > wenn §69 AO nicht möglich ist weil kein vollziehbarste VA möglich ist, z.B. Insolvenzantrag durch Gericht, keine Gewährung der Steuernummer)

Question 9

Wann ist AdV möglich?

Answer 9

Bei Einspruch, dann durch
- das FA
- auf Antrag
§361 (1) AO

Question 10

Zitieren von Erlassen

Answer 10

Beck-E 1, §16/3

Question 11

Von UStE abw. Festsetzung

Answer 11

Nicht mehr unter VdN - Jahreserklärung kein autom. VdN

Question 12

Steuerlast <25€

Answer 12

Keine Festsetzung §156 AO iVm §1(2) KBV

Question 13

Einspruchsentscheidung durch FA

Answer 13

§367(2)S3 iVm §366AO

Question 14

Bekanntgabe Fiktion am Samstag / Sonntag

Answer 14

§108 (3) AO gilt wegen AEAO zu §108

Question 15

Klageschrift Form

Answer 15

Schriftlich §164 FGO

Unterschrieben §126 BGB

Question 16

Sinn Verböserungshinweis

Answer 16

StPfl kann Einspruch zurücknehmen

Question 17

Auslegung eines Änderungsantrags als Einspruch

Answer 17

Im Zweifelsfall, da er die Rechte des Stpfl umfassender wahrt AEAO vor §347

Question 18

Wann entfällt VdN?

Answer 18

Immer mit Ablauf der Festsetzungsfrist §164(4)AO auch bei Hinterziehung

Question 19

Bindungswirkung Grundlagenbescheide

Answer 19

• Für Folgebescheide §175(1) Nr 1 AO

- auch wenn der GB noch nicht unanfechtbar ist §182 (1) AO ->Einspruch keine Hemmung für FB

Question 20

Selbstanzeige §153 AO = Änderungsantrag §172 (1) Nr 2a?

Answer 20

Nein - AEAO zu 172 Rz 3

Question 21

Wirkungsweise §371 AO (Selbstanzeige)

Answer 21

Wenn wirksam, Befreiung §370 (Straftat), aber nicht Steuerpflicht->festzusetzen sofern änderbar

Question 22

Prüfung Haftungsbescheid

Answer 22

Erlass nach §191(1) AO:

1) ges. Haftungsgrund liegt vor §69-75 AO
2) kein Fristablauf §191 (3), (5) AO

Question 23

Leichtfertige Steuerverkürzung

Answer 23

§378 AO Wie Hinterziehung aber ohne Vorsatz (hätte es besser wissen können / müssen) = grob fahrlässig

Question 24

Berichtigungspflicht bei falscher Steuererklärung

Answer 24

§ 153 AO

Question 25

- Zinsen auf hinterz. Steuer | - Säumniszuschl. auf nicht gez. Steuer

Answer 25

- hint. St. §235 AO | - Säumnisz. §240 AO

Question 26

Prüfschema Pfändung | VFL

Answer 26

- Vollstreckbarer VA §249,251 AO - Fälligkeit der Leistung §220 AO iVm Einzelsteuergesetz - Leistungsgebot §254 AO

Question 27

Bekanntgabe bei Gesamtrechtsnachfolge (z.B. Erbe)

Answer 27

Wahlweise - Einzelbescheide §155 (1) AO oder - zusammengefassten Bescheid §155(3) AO - an Gesamtrechtsnachfolger AEAO zu 122

Question 28

Wirkung Ablaufhemmung §171

Answer 28

Insoweit das jeweilige Ablaufhemnis greift

Question 29

Begründungsfehler (z.B. Änderungsnorm in Änderungsbescheid)

Answer 29

Heilbar nach §126 AO

Question 30

Unpfändbarkeit von Sachen

Answer 30

- §295 AO iVm §811 ZPO - Sachen zur bescheidenen Lebens- u. Haushaltsführung - zur Fortsetzung der Erwerbstätigkeit erforderlichen Gegenstände

Question 31

Anwendung allg. Vorschriften auf ges. Feststellung

Answer 31

§181 (1) AO

Question 32

Änderung Grundlagenbescheid nach Ablauf Festsetzungsfrist

Answer 32

§181(5) AO | Prüfung, ob Festsetzungsfrist bei Folgebescheid abgelaufen ist auf Ebene des Folgebescheides

Question 33

Anfechtungs-beschränkung Folgebescheid

Answer 33

§351(2) AO - es muss der Grundlagenbescheid angegriffen werden

Question 34

Einreichen StE

Answer 34

§149 AO iVm jeweiligem Steuergesetz

Question 35

Sonderprüfung und VdN

Answer 35

Keine Aufhebung nach §164(3)AO, da nicht abschließend geprüft §164(1)AO

Question 36

VdN nach Außenprüfung

Answer 36

Aufzuheben nach §164(3)AO - ggf. mit Einspruch erreichen

Question 37

Aufhebung VdN Steuerfestsetzung?

Answer 37

Ja, steht gleich §164(3)S2AO

Question 38

Änderung Bescheid unter VdN ohne Hinweis auf Aufhebung / Fortbestehen

Answer 38

Bescheid weiter unter VdN es seidenen ausdrücklich aufgehoben AEAO zu §164 Tz6

Question 39

- Frist Beweismittel bei Einspruch | - Wirkung bei späteren Verfahren

Answer 39

- §364b AO | - §76(3) FGO Gericht kann trotzdem Unterlagen akzeptieren

Question 40

Antrag Vollstreckungsaufschub auf Billigkeitsgründen

Answer 40

§258AO

Question 41

Vorsatz Änderungsnormen

Answer 41

Nur nach §129, §172ff möglich §172(1)S1Nr2d AO

Question 42

Pflicht zur Berichtigung nach §129 AO

Answer 42

Ermessen „kann“ §5 AO wird durch §85 AO auf 0 reduziert

Question 43

1) Entstehen 2) Fälligkeit ... von Steueransprüchen 3) Abgabe StE

Answer 43

1) §38AO 2) §220AO ... iVm Steuergesetz 3) §149 AO

Question 44

Rücknahme rechtswidriger VA mit Widerrufsvorbehalt nach §120 AO

Answer 44

Erst Recht Schluss §131(2)Nr1 AO iVm §130(2)AO