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ESt Flashcards

(53 cards)

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1
Q

Unbeschränkte ESt Pflicht

WTF

A

Wohnsitz im Inland 1 (1) EStG
iVm 8 AO
Grundtarif 32a (1) EStG iVm einzel 25(1) EStG / Zusammenveranlagung 26 EStG
- ggf Gnadensplitting §32a(6) EStG

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2
Q

Versorgungsleistung (§17 Veräußerung)

A
  • Sonderausgaben §10 (1a) Nr 2
  • bei Zeitrente Wahlrecht (R17 (7) S2)
    a. Sofortbesteuerung
    § 17 iVm + § 20 für Zinsanteil
    b. Zuflussbesteuerung
    § 17 iVm 24 sobald AK aufgebraucht sind
    -> BMF zu 10/5
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3
Q

Einkünfte GF

A

§ 19 iVm § 1 LStDV

Brutto Lohn § 38a EStG

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4
Q

Option § 20 Einkünfte bei Gf oder Beteiligung >25%

… und Folgen

A
  • Antrag nach § 32d EStG

- TEV, Verlustverr. verbot und Sparerpauschbetrag keine Anwendung

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5
Q

Abgeltung KapErtrSt

A

§43 (1) iVm (5) EStG
§43a (1) s1 EStG
+Soli §3(1)Nr 5 und §4 SolzG

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6
Q

Gewerblicher Grundstückhandel

A

BMF zu §15/1

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7
Q

§21 Einkünfte - AfA

A

§9 (1) s3 Nr 7 EStG
iVm
§7 EStG

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8
Q

Privatentnahmen

A

§4(1) S2 EStG

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9
Q

Spenden im Einzelunternehmen / PersG

A
  • nicht abzugsfähig da grds. privat veranlasst §12 Nr 1 EStG
  • Parteispende n.a. BA §4 (6)
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10
Q

Wer kann §4(3) Rechner sein?

A
  • im Wesentlichen Freiberufler da keine Buchführungspflicht nach HGB
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11
Q

Einlage WG bei 4(3) Rechner

A
  • BV R4.2
  • Einlage §4(1)S8
  • Bewertung §6(1)Nr5, §6(7)Nr 2 (Anwendung §6 bei 4.3 Rechner)
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12
Q

Vorteile §6b

A
  • Übertragung stiller Reserven auf im VJ oder Rücklage bilden
  • auch für 4(3) Rechner mit §6c
  • auch auf anderes BV oder zu eigener PersG 6b.2(8)
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13
Q

Einlage WG aus PV in BV

+Veräußerung inn. 10 Jahre

A

§23 Gewinn

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14
Q

Tombolapreise Geschenke iSd §4(5)S1Nr1

A

Nein R4.10

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15
Q

Beendigung BASP

A

§16(1)S1Nr1 EStG Aufgabegewinn

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16
Q
  • Darlehen an verb. Unternehmen (Verzinsung unter Marktzins)

- V+V unter ortsüblicher Miete

A
  • keine vE, da kein einlagefähiger Vermögensvorteil, aber

- Aufwand nur §3c (2) S2 EStG 60% abziehbar

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17
Q

TEV typisch stille Beteiligung?

A

Nein, da Aufwand bei G‘schaft

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18
Q

Pauschbeträge (Werbungskosten / Sonderausgaben)

A 
§9a EStG (WK)
 - 1000€ §19
 - 102€ §22
§10c Satz 2 EStG 
 - 72€
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19
Q

Fehlende Verzinsung Kaufpreisraten

A

Abzinsung §12(1),(3) BewG

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20
Q

Zinsaufwand - zu prüfen sind?

A
  • §4a EStG Schuldzinsenabzug bei Überentnahmen

- §4h EStG Zinsschranke

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21
Q

Vermietung bewegliche Gegenstände des PV (und Abgrenzung zu §15 EStG)

A
  • Einkünfte nach §22 Nr 3 EStG

- §15 EStG: Nebenleistungen oder unternehmerische Organisation

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22
Q

Ansatz WG bei entgeltlichem Erwerb eines Betriebs

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A

§6(1) Nr 7 mit dem TW, höchsten AK

23
Q

Praxiswert

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A

3-6 Jahre BMF zu §6/7

24
Q

Kein Ansatz abgegoltener KapErtr

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A

§2 (5b) EStG

25
Vorteil - §16 Gewinn - §24 Abfindung
- Freibetrag Ü55 | - begünstigter Gewinn §34 EStG (1/5 Regelung)
26
Ansatz Verwaltungskosten als HK
Wahlrecht §255(2) HGB nicht auszuüben wenn SR ein niedrigerer Gewinn gefordert ist
27
Entstehung Gewinnanspruch stiller G‘er
Mit Ablauf des KJ - als Verb. erfolgswirksam zu bilanzieren
28
Einkunftsart Stille Beteiligung
- §20(1) Nr 4 EStG - §230 HGB - Abgeltung einb. KapErtragSt - kein Fall von §32d (2) Nr 1c
29
Spendenabzug ESt / Bestätigung
- Abzug als Sonderausgaben §10b EStG | - Bestätigung §50 EStDV
30
Vorraussetzung Einkünfte §15 (1) S1 Nr 2 EStG
G‘er ist Mitunternehmer i.S.d. H15.8 EStH
31
Ermittlung Einkünfte §15(1)S1Nr.2 EStG
Gewinn §2(2)S1Nr.1EStG iVm §179(2) u. §180 (1) Nr. 2a AO 1. Stufe: Anteil GHB + E.B. 2. Stufe: SB
32
Gewinnermittlung SBV
= GHB H4.1 EStH
33
Versorgungsleistung (§16 Verkauf)
- Wahlrecht R16 (11) a. Sofortbesteuerung § 16 iVm + § 22 für Zinsanteil Zinsanteil §55 EStDV b. Zuflussbesteuerung § 15 iVm 24 sobald AK aufgebraucht sind
34
Kirchensteuer
- BMG ist ESt §51a (2) EStG | - Steuersatz variiert je Kirche und Bundesland
35
Damnum
- §11 EStG Keine Abgrenzung soweit marktüblich | - Einnahmen §20(3) iVm (7) EStG
36
AfA Gebäude nach Einlage
§7(4)S1HS2 iVm §7(1)S5EStG mit Einlagewert ./. AfA
37
AK Übernahme GmbH gegen 1. Rentenverpflichtung iVm 2. Gleichstellungszahlung
1. Soweit Rente §10(1a) Nr.2 S2 EStG vorliegt unentgeltlich übertr. - Beck-E §10/5 prüfen - AK des Vorgängers maßgeblich §6(1)Nr.5b iVm §17(2)S5 EStG 2. Entgelt Beck-E §7/3
38
Grundstücke notwendiges BV
R4.2(7) EStR
39
Maßgeblicher Zeitpunkt 10 Jahres Frist §23 EStG Veräußerung
Datum schuldrechtlicher Vertrag H23 EStH
40
Witwertarif ESt
§32a(6) EStG - auch im Folgejahr nach Tod
41
Arbeitszimmer und §23 EStG
Anteilig keine Befreiung weil nicht zu Wohnzwecken genutzt Beck-E §23/1 Rz 21
42
Einkunftsart Betriebspension
§19(1)Nr2 EStG
43
Nicht entnommener Gewinn §34a(2) EStG
Gewinn nach Steuerbilanz (nicht zvE!)
44
Beteiligung K’er GmbH einer GmbH&Co KG
SBV des G‘ers bei der KG -> §17 EStG n.a.
45
KapErtragStAbzug bei §20(2) EStG Veräußerung von privat?
Nein - §44(1)S3u.4 EStG Umkehrschluss
46
§17 EStG nach unentgeltlichem Erwerb u. Bet <1%
Prüfen ob Vorgänger >1% §17(1)S4 EStG
47
Ertragsanteil Rente §16,17 Zuflussbesteuerung
- Tabelle §22 EStG iVm | - Beck-E §10/5 Rz 75
48
Abgrenzung §15 zu§18 Einkünfte
H15.6 EStH
49
AfA BMG nach Einlage zuvor zu §21 EK genutzte WG
§7(1)S5 EStG Einlagewert ./ Bush. AfA (aber mind. fortgef. AK)
50
Privatfahrten mit betrieblichem KFZ
Beck-E 1 §6/23
51
Abweichendes WJ PersG / EU
§4a EStG
52
PersG und Gewinnermittlung bei TEV
1. Brutto Erträge bilanzieren u. Gewinn ermitteln | 2. zvE außerbilanziell auf Ebene der G‘er anwenden
53
Nachträglicher Abzug Pauschbetrag KapErtragSt bei Veranlagung
§32d(4) EStG
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