Erläutern Sie den Zweck der Finanzplanung.
= Voraussehen und Vermeidung evtl. Liquiditätsengpässe
=> wichtig bei der Zukunftsplanung eines Unternehmens, da Liquiditätsengpässe zum Ende eines Projektes oder des Unternehmens führen können
Erläutern Sie den Unterschied zwischen gesetzlicher Finanzbuchhaltung, Kostenrechung und innerbetrieblicher Finanzplanung.
Kostenrechung (internes Rechnungswesen)
- keine gesetzlichen Vorschriften (im Gegensatz zum Jahresabschluss des externen Rechnungswesens)
- Grundlage für unternehmerische Analysen und Planungen
- Ziel: Aussagen über die Wirtschaftlichkeit des Unernehmens
- Rechenweise: Ermittlung, welche Leistungen das Unternehmen erstellt, welche Kosten diese Leistungserstellung verursacht, wo die Kosten entstanden sind und welchen Leistungen sie zuzurechnen sind
Finanzbuchhaltung (externes Rechnungswesen)
- Ziel: Ermittlung des Gesamtergebnisses der Unternehmung und Verfolgung bilanzpolitischer Ziele (z.B. Steuerersparnis)
- Rechenweise: Erfassen aller Aufwendungen und Erträge zuer Emittlung des Unternehmensergebnisses in der GuV-Rechung
Finanzplanung
- keine gesetzlichen Vorschriften
- Versuch die Zukunft planbar zu machen
- Basis: Jahresabschluss und Kostenrechnung
Innerbetriebliche Finanzplanung
- Plan-GuV-Rechung
- Plan-Bilanz
- Liquiditätsplanung
Erläutern Sie den logischen Ablauf der Finanzplanung.
- GuV-Rechnung
- Liquiditätsplanung
- Plan-Bilanz
=> Berechnung der Plan-Kennzahlen
Erläutern Sie die wesentlichen Probleme bei der Finanzplanung.
- ungewisse Zukunft
- beste Planung unterliegt dem Unsicherheitsfaktor Zukunft
- Planungen beruhen auf realistischen Annahmen/Wahrscheinlichkeiten
- Annahmen zu absetzbaren Stückzahlen, erzielbaren Preisen, Investitions- und Produktkosten
- viele Stellschrauben auf die Wirtschaftsentwicklungen Einfluss haben
Erläutern Sie den Zweck, den Aufbau sowie die Begriffe einer Plan-Gewinn-und Verlust-Rechnung.
= Zukunkfts gerichtete Planerfolgsrechnung
- Gegenüberstellung von geplanten Erträgen und Aufwendungen eines Unternehmens/eines Projektes für einen bestimmten Planungszeitraum
- Ziel: Berechnung des wirtschaftlichen Erfolgs einer Unternehmung in einem Planungszeitraum und Erkenntnis über den möglichen Erfolg
erwartete Erträge
- erwartete Aufwendungen
= Plan-Gewinn/Plan-Verlust
Prinzipien
- nur Berücksichtigung von Geschäftsfällen, die ein Unternehmen tatsächlich reicher (= Erträge) bzw. ärmer (= Aufwendungen) machen
- aktivierte Wertverluste von Wertgegenständen, werden durch Abschreibung berücksichtigt
Erläutern Sie den Zweck, den Aufbau, sowie die Begriffe einer Plan-Bilanz.
- Aufstellung der Vermögenswerte und deren Entwicklung innerhalb der nächsten Jahre
- zeigt, über welche Vermögenswerte ein Unternehmen im Folgejahr verfügen wird, wie hoch die Schulden und das Eigenkapital sein werden und, ob ein Gewinn oder ein Verlust erwirtschaftet werden wird
- als Bestandteil des eines Businessplans folgt die Plan-Bilanz gesetzeskonformen Regeln
1. Aufstellung nach Geschäftsjahren
2. Auflistung der Aktiva und Passiva untereinander, so dass die Jahreswerte neben den einzelnen Posten Platz haben
Berechnen Sie die finanzwirtschaftlichen Kennzahlen aus einer Plan-Bilanz und einer Plan-GuV-Rechung.
Eigenkapitalrentabilität (ROE)
Gewinn
ROE = ——————— x 100
Eigenkapital
Gesamtkapitalrentabilität (ROI)
Gewinn
ROI = —————————- x 100
Gesamtkapital
Liquidität 1. Grades
liquide Mittel
L. 1. G. = ———————————————- x 100
kurzfristige Verbindlichkeiten
Liquidität 2. Grades
liquide Mittel + kurzfristige Forderungen
L. 2.G. = ——————————————————– x 100
kurzfristige Verbindlichkeiten
Liquidität 3. Grades
Umlaufvermögen
L.3.G. = ——————————- x 100
kurzf. Verbindl.
Gewinn (Jahresüberschuss nach Steuern)
+ Bildung von neuen Rückstellungen
- Auflösung von Rückstellungen
+ Abschreibungen
= Cash Flow
Eigenkapitalquote
Eigenkapital
EKQ = ———————– x 100
Gesamtkapital
Fremdkapitalquote
Fremdkapital
FKQ = ———————– x 100
Gesamtkapital
Verschuldungsgrad
Fremdkapital
VG = ———————– x 100
Eigenkapital
Umsatzrentabilität
Gewinn
UR = —————— x 100
Umsatz
Erläutern Sie den Zweck, den Aufbau sowie die Begriffe der Liquiditätsplanung.
- Gegenüberstellung der zu erwartenden Ein- und Auszahlungen im monatlichen Liquiditätsplan
- daraus resultiert der Cash-Flow
tatsächliche Einnahmen (Einzahlungen)
- tatsächliche Ausgaben (Auszahlungen)
= Cash-Flow
- Überdeckung bzw. Unterdeckung (Liquiditätsengpass) kann durch den Bestand an liquiden Mitteln am Monatsanfang und geplanten monatlichen Cash Flow berechnet werden
Erläutern Sie den Unterschied zwischen Ertrag und Einzahlung.
Einzahlungen
- mit Zuflüssen von Zahlungsmitteln verbunden
- nicht jeder Ertrag ist eine Einzahlung
Erträge
- Zunahme des Gesamtvermögens
- alle vom Unternehmen hergestellten Produkte und Dienstleistungen
- führen nicht zwingend zur Einzahlung in einer bestimmten Geschäftsperiode
z. B. erhöhen hergestellte Produkte das Umlaufvermögen und damit den Ertrag
solange sie nicht verkauft werden, führen sie allerdings nicht zur Einzahlung
Erläutern Sie den Unterschied zwischen Aufwand und Auszahlung.
Auszahlungen
= führen zu einem tatsächlichen Zahlungsmittelfluss
Aufwände
- nicht zwingend mit einem Zahlungsmittelfluss verbunden
- Abschreibungen als Aufwand, da keine Zahlungsmittel folgen, sondern das Anlagevermögen eine rechnerische Wertminderung erfährt
Erläutern Sie den Begriff Cash-Flow.
- eine der wichtigsten und häufig genannten Kennzahlen
- bezeichnet Mittelzufluss, wenn der Wert positiv ist und Mittelabfluss, wenn der Wert negativ ist
- monatlicher Cash-Flow als wichtiger Indikator für den Mittelzufluss in der Liquiditätsplanung
Erläutern Sie die Begriffe Überdeckung und Unterdeckung (bzw. Liquiditätsengpass) im Zusammenhang mit der Liquidität.
- Berechnung von Über- bzw. Unterdeckung durch den Bestand an liquiden Mittel am Monatsanfang und den geplanten monatlichen Cash-Flow
- rechtzeitige Gegenmaßnahmen möglich, falls in der Planung ein Liquiditätsengpass in den einzelnen Monaten berechnet wird
