Hoe bestaan belastingparadijsen?
- Landen moet hun huishoudboekje rondkrijgen
- Landen zijn vrij om die belasting te heffen die zij willen
Na de eerste wereldoorlog (1914-1918)
* Landen gingen rijken meer belasten
* Door industrialisatie introductie van de term financieel rijkdom (in plaats van land)
* Geld is makkelijker de grens over te krijgen
* Geld kon gestopt worden in naamloze certificaten / aandelen (pay to bearer)
* 1937 Amerikaanse minister van Financiën Henry Morgenthau beklaagde zich bij president Franklin Roosevelt over belastingparadijs Newfoundland. (pagina 130 – 131Moneyland)
Landen gaan zich specialiseren Landen hebben hun “bankgeheimen”
Wat is de eerste belastingparadijs kenmerk?
Niet ingezetenen investeren niet in het land zelf
* Een belastingparadijs kenmerkt zich doordat buitenlandse bedrijven / personen door middel van een entiteit / bank investeren in een (ander) buitenland
Wat is de tweede belastingparadijs kenmerk?
- Een belastingparadijs heeft veel belastingverdragen met andere landen ter voorkoming van dubbele belasting
- Je kan discussiëren over de locatie waar je de prestatie verricht
Wat is de derde belastingparadijs kenmerk?
- Het land kent geheimhouding van de gegevens met jouw eigen land -> geen opsporing mogelijk.
- Zwitsers bankgeheim
- Oorspronkelijk humanitair -> Joodse vervolging door Duitsland
- Alleen informatie voor opsporingsinstanties door “leaks” en nieuwe wetgeving
- Amerikaanse FATCA
- Met de belastingdienst van een land kan je afspraken maken -> Nederland en Rolling Stones, IKEA, etc.
Wat is de vierde belastingparadijs kenmerk?
Als één schaap over de dam is volgen er meer
Wat is de vijfde belastingparadijs kenmerk?
- Het land kent een goede infrastructuur voor het opzetten en administreren van een onderneming
- Het land heeft veel kennis / hoog opgeleide financiële mensen
- (Financiële) mensen spreken verschillende talen
Wat hebben belastingparadijzen te bieden?
- Meerdere laagjes
- Kopen van nationaliteit
- Afschermen echte belanghebbende (PEP)
- Instellen van een trust
- Met andere woorden het verhullen van vermogen en het ontstaan van de trustsector
Wat houdt meerdere laagjes in?
- Het vormen van meerdere laagjes kan zijn voordelen hebben in het afschermen van bepaalde gegevens, risico’s en verantwoordelijkheden
- Stel belastingparadijs A verplicht ondernemingen om de aandeelhouder openbaar te maken dan richt je toch in land B een entiteit op die de aandeelhouder niet openbaar maakt. In land A stel je entiteit B dan aan als aandeelhouder
- Afschermen van bepaalde verantwoordelijkheden zie ook The Laundromat op Netflix of lees het boek The Laundromat / Secrecy World. (komt later in de cursus nog terug)
Wat zijn kenmerken van het afschermen van echte belanghebbende?
- Gebruik van stromannen, kinderen, kleinkinderen
- Moeilijker vast te stellen met wie je te maken hebt
- Gevolgen kunnen erg groot zijn
Wat is de definitie van een trust? (DNB)
- Het zijn van bestuurder/vennoot van een rechtspersoon/vennootschap
- Het ter beschikking stellen van het adres of het postadres aan een doelvennootschap en het verlenen van ‘aanvullende werkzaamheden’, zoals het voeren van administratie of het verzorgen van belastingaangiften (domicilie plus)
- Het verkopen van of bemiddelen bij de verkoop van rechtspersonen
- Het optreden als trustee
- Het aanbieden van een doorstroomvennootschap
- Het verrichten van algemene bestuurshandelingen voor een rechtspersoon of vennootschap
Wat is het doel bij het instellen van een trust?
- Door een trust te creëren scheidt je eigendom en het vruchtgebruik
- Eigendom in handen van “anderen” veelal professionals
- Vandaar ook de naam trustkantoor
Wat maakt het gebruik van belastingparadijzen mogelijk?
- Mensen en bedrijven kunnen lagere belasting tarief betalen, dan in hun eigen land.
Wat zijn belastingparadijzen?
Het gebruik maken van een belastingparadijs is een financiële techniek die toelaat dat mensen en bedrijven minder belasting laat betalen. Een belastingparadijs is een term die gebruikt wordt om ieder land te beschrijven die systemen en bedrijven aanbied met een lagere tarief dan je eigen land aanbiedt.
Waarom willen belastingparadijzen een belastingparadijs zijn?
Door lage belastingniveaus kan het land profiteren van het geven van eigen financiële diensten industrie. Vaak hebben landen die belastingparadijzen worden de neiging om weinig andere industrieën te ontwikkelen, om geld binnen te halen. Door een belastingparadijs te zijn brengt veel geld binnen naar de natie. Vaak hebben belastingparadijzen een tarief ook al is die laag. Daarnaast geeft het meer mogelijkheid voor banen.
Waarom zijn belastingparadijzen een probleem?
Het is simpelweg een plaats waar tarieven lager zijn dan in je eigen land. Die trekt mensen en bedrijven aan om hun vermogen/activa te verplaatsen naar deze landen, om belasting te ontduiken.
Wat zijn de verschillende manieren om belasting te ontduiken?
- Ontwijken van vennootschapsbelasting.
- Patent techniek.
- Trusts.
Wat houdt ontwijken van vennootschapsbelasting in?
Een van de bekendste manier voor bedrijven om gebruik te maken van belastingparadijzen is het verschuiven van bedrijfswinsten. Dit is wanneer een bedrijf zijn hoofdkantoor registreert in een ander land, die een lagere tarief heeft op vennootschapsbelasting dan hun eigen land.
Wat gebeurt er met het ontwijken van vennootschapsbelasting?
Door gebruik te maken van deze techniek, boekt het bedrijf zijn winsten in het belastingparadijs en hoeft alleen het lagere tarief te betalen. Inplaats het tarief in hun eigen land, waar de verdiensten eigenlijk plaats heeft gevonden.
Wat houdt de patent techniek in?
Is het verplaatsen van hun patents, code, formule of algoritme naar buitenposten in lagere belasting landen. Dit maakt dat hun waardevolle activa legaal kan verblijven in lage belasting landen. Het voordeel hiervan is dat hun waardevolle activa behoort tot de branch van het bedrijf die bestaat in het laag belasting gebied.
Wat gebeurt er met de patent techniek?
Een bedrijf kan hun patents verplaatsen naar een belastingparadijs. Dan behoren de patents bij het bedrijf/branch in het belastingparadijs. De branch kan dan het bedrijf in rekening brengen, om toegang te krijgen tot te patents. Waardoor het makkelijker is gemaakt om winsten te trechteren. Om te doen alsof het betalingen zijn voor de patents. Zodra het geld is verplaats in de belastingparadijs kan het worden belast met het lagere tarief.n
Wat houdt trusts in?
Dit geeft een persoon een kans om hun vermogen onder te brengen in een trust. Waar het wordt beheert door aangewezen curatoren. Deze personen hebben de leiding over de trusts en zij beheren het vermogen om waarde te voorzien voor de begunstigde die in deze regeling. De begunstigde is dan de persoon die hun vermogen heeft verplaatst. Met de toestemming van de curator kan het vermogen in de trust worden terug gegeven aan de begunstigde. Over het algemeen hebben curatoren weinig controle over de trust, en worden ze betaald om hun naam op de trust te zetten door de begunstigde.
Welke rol spelen banken en trustkantoren bij witwassen?
Trustkantoren beheren vennootschappen. Die gemakkelijk anoniem BV’s kunnen oprichten. De crimineel geeft de trustkantoor de opdracht om namens de brievenbus firma facturen te sturen naar andere BV’s die zijn opgericht in andere landen. Vervolgens laat de criminele een van zijn brievenbusfirma’s nog een factuur sturen naar het hoofd brievenbusfirma’s. Die vervolgens via de bank het bedrag weer overmaakt naar de andere brievenbusfirma. Zo kan de crimineel weer bij zijn geld.
