Wat zijn de onderwerpen in IOS?
- Going global
- Offshoring
- Waarde de grens over krijgen
- Belastingparadijzen en trustkantoren
- Belastingontwijking en ontduiking
- Internationale ondernemingsvormen
- Ontwikkelingen
Hoe kun je waarden over de grens krijgen?
De (on)mogelijkheden en werkwijze te beschrijven om waarde de grens over krijgen door middel van:
1. Contant geld
2. Goud en andere dure goederen
3. Hawala bankieren
4. Trade Based Money Laundering (TBML)
5. Black Market Peso Exchange (BMPE)
Hoe ontstaat een belastingparadijs?
- Landen moeten hun huishoudboekje rond krijgen
- Landen zijn vrij om die belasting te heffen die zij willen na de eerste wereldoorlog (1914-1918)
- Landen gingen rijken meer belasten
- Door industrialisatie introductie van de term financieel rijkdom (in plaats van land)
- Geld is makkelijker de grens over te krijgen
- Geld kon gestopt worden in naamloze certificaten / aandelen (pay to bearer)
- 1937 Amerikaanse minister van Financiën Henry Morgenthau beklaagde zich bij president Franklin Roosevelt over belastingparadijs Newfoundland. (pagina 130 – 131Moneyland)
Landen gaan zich specialiseren Landen hebben hun “bankgeheimen”
Wat zijn kenmerken van een belastingparadijs?
- Een belastingparadijs kenmerkt zich doordat buitenlandse bedrijven / personen door middel van een entiteit / bank investeren in een (ander) buitenland
- Een belastingparadijs heeft veel belastingverdragen met andere landen ter voorkoming van dubbele belasting
- Het land kent geheimhouding van de gegevens met jouw eigen land -> geen opsporing mogelijk
- Als één schaap over de dam is volgen er meer
- Het land kent een goede infrastructuur voor het opzetten en administreren van een onderneming
- Het land heeft veel kennis / hoog opgeleide financiële mensen * (Financiële) mensen spreken verschillende talen
Wat biedt een belastingparadijs?
- Meerdere laagjes
- Kopen van nationaliteit
- Afschermen echte belanghebbende (PEP)
- Instellen van een trust
- Met andere woorden het verhullen van vermogen en het ontstaan van de trustsector
Wat is de definitie van een trust? (DNB)
- Het zijn van bestuurder/vennoot van een rechtspersoon/vennootschap
- Het ter beschikking stellen van het adres of het postadres aan een doelvennootschap en het verlenen van ‘aanvullende werkzaamheden’, zoals het voeren van administratie of het verzorgen van belastingaangiften (domicilie plus)
- Het verkopen van of bemiddelen bij de verkoop van rechtspersonen
- Het optreden als trustee
- Het aanbieden van een doorstroomvennootschap
- Het verrichten van algemene bestuurshandelingen voor een rechtspersoon of vennootschap
Waar heeft belastingontwijking een relatie mee?
Een relatie met de fraude driehoek, druk, gelegenheid en rechtvaardiging.
Wat is meestal het doel met het opzetten van (internationale) ondernemingen?
Mogelijkheden voor (internationale) ondernemingen;
1. Intergroep leningen.
2. Manipulatie van interne verrekenprijzen
Voor particulieren
1. Onthouding
2. Vervanging
3. Fysieke verplaatsing
4. Juridische vorming
Wat kunnen oplossingen zijn tegen belastingparadijzen?
- Link omzet aan kapitaal of werknemers en bereken het percentage op het geheel. Dit percentage is ook het percentage van de winst. Voordeel is dat je de omzet niet kan verplaatsen naar een ander land immers een Nederlander zal niet voor de aankoop naar Bermuda reizen
- Belasting (wereldwijd) heffen op dezelfde grondslagen
- Instellen van een (wereldwijd) financieel register zodat gegevensuitwisseling makkelijker is
- Name and shame
Hoe kan een rechtspersoon worden misbruikt?
- De rechtspersoon is na oprichting niet bereikbaar
- OntbrekenBtwidentificatienummer
- Vestiginginbedrijfsverzamelgebouwofwoonadres
- Aandelenoverdrachtzonderraadplegingjaarrekeningen
- Prijs aandelen niet in verhouding met jaarrekeningen
- Prijs aandelen gebaseerd op onware balans
- Bestuurderswisselingstichtingenoverdrachtvanvermogensbestanddelen
Hoe kan een rechtspersoon worden misbruikt?
- Stichting boven besloten vennootschap
- Geen loon in BV
- Ontbreken loonheffings- en omzetbelasting betalingen
- Parkeren van assets
- Online aanwezigheid van onderneming
Wat zijn belangrijke vragen die jij jezelf kan stellen 2.0?
- Past het gebruik van een internationale onderneming bij de activiteiten van de onderneming? (Bakker Utrecht)
- Wat is de positie van de internationale onderneming in de totale bedrijfsstructuur? (kerstboom aan ondernemingen)
- Hoe is de internationale onderneming in de structuur gekomen?
- Wat zijn de voor- en nadelen van de internationale onderneming?
- Wat zijn de voor- en nadelen van de internationale ondernemingsstructuur?
- Worden de gekozen internationale ondernemingsstructuur misbruikt?
