1
Q
O sistema de planejamento e de orçamento federal tem por finalidade:
A
Formular o planejamento estratégico nacional
Formular planos nacionais, setoriais e regionais de desenvolvimento econômico e social
Formular o plano plurianual, as diretrizes orçamentárias e os orçamentos anuais
Gerenciar o processo de planejamento e orçamento federal
Promover a articulação com os Estados, o DF e os municípios, visando a compatibilização de normas e tarefas afins aos diversos Sistemas, nos planos federal, estadual, distrital e municipal
2
Q
Quais são as duas vertentes típicas da atividade de auditoria interna?
A
Avaliação é consultoria
3
Q
O trabalho de avaliação, como parte das atividades de auditoria interna, pode ser definido como
A
A obtenção e a análise de evidências com o objetivo de fornecer opiniões ou conclusões independentes sobre um objeto de auditoria
4
Q
Tradicionalmente, quais são os tipos de avaliação utilizados?
A
Financeira ou de demonstrações contábeis
Conformidade ou compliance
Operacional ou de desempenho
5
Q
Quais são as etapas da avaliação?
A
Planejamento, execução, comunicação dos resultados e monitoramento
6
Q
Que mé o destinatário principal nos trabalhos de avaliação?
A
A alta administração
7
Q
Os serviços de consultoria compreendem atividades de
A
Assessoramento, de aconselhamento, treinamento e de facilitação
8
Q
A auditoria possui a função administrativa de
A
Controle
9
Q
Quais são os princípios da governança?
A
Compliance
Equidade
Transparência
Accountability
10
Q
Quais são as finalidades da auditoria segundo a Intosai?
A
Assegurar e promover “accountability” no setor publico
Estimular as boas práticas de gestão
Efetivar a prestação de contas
11
Q
Quais são os instrumentos de fiscalização?
A
Levantamento
Auditoria
Inspeção
Monitoramento
Acompanhamento
12
Q
Qual a definição de controle interno?
A
Processo constituído por pessoas, com objetivos e apresentam segurança razoável
13
Q
Quais são os objetivos de controle interno?
A
Conformidade, operacional e comunicação
14
Q
Quais são os componentes do COSO 2017?
A
Estratégia e definição de objetivos
Governança e cultura
Performance
Comunicação e divulgação
Monitoramento de desempenho e revisao
15
Q
Segundo as normas do TCU, o profissional lidera a equipe por no máximo ______ e depois fica ______ fora da liderança
A
5 anos …… 3 anos
16
Q
Defina benefício de controle
A
Risco x materialidade
17
Q
Na delimitação do escopo é considerado
A
Abrangência - tamanho do objeto
Extensão - tamanho das amostras
Profundidade - procedimentos
Oportunidade - quando
18
Q
Qual a fórmula do risco de auditoria?
A
Risco inerente x risco de controle x risco de detecção
19
Q
Quais são os riscos de distorção relevante?
A
Risco inerente e risco de controle
20
Q
A carta de circularização é utilizada principalmente
A
Para verificação de passivos
21
Q
Defina achado
A
Comparação entre critério e condição
22
Q
A matriz de responsabilização corresponde a
A
Pessoas que irão responder referente aos achados negativos
23
Q
Quais são os atributos dos achados
A
Critério
Condição
Causa
Consequência
24
Q
Quais são os requisitos dos achados?
A
Consistência - mostra-se convincente
Coerência
Relevância
Evidências
Objetividade
25
Quais são os atributos das evidências?
Confiabilidade
Relevância
Suficiência
Validade
26
Na auditoria de regularidade é elaborado
Parecer
27
Na auditoria operacional é elaborado
Relatórios de auditoria
28
O foco da auditoria externa são as
Demonstrações contabeis
29
Quais são as etapas da auditoria?
Pré auditoria
Auditoria
Pós auditoria
30
A etapa de auditoria é dividida em
Planejamento
Execução
Relatório
Monitoramento
31
Quais são as características dos relatórios de auditoria?
Tempestividade
Clareza
Concisão
Completude
Objetividade
32
A opinião modificada pode ser:
Opinião com ressalvas - falhas não generalizadas
Opinião adversa - falhas generalizadas
Abstenção de opinião - sem evidências apropriadas e suficientes, porém a possível distorção é relevante e generalizada
33
Quais são as circunstâncias que o auditor pode achar necessária a elaboração do parágrafo de ênfase no parecer contábil?
Existência de incerteza relativa ao desfecho futuro de litígio excepcional ou ação regulatória
Evento subsequente significativo ocorrente entre a data das demonstrações notáveis e a data do relatório
Aplicação antecipada de nova norma contábil com efeito relevante
Grande catástrofe que tenha tido ou continue a ter efeito significativo sobre a posição patrimonial e financeira da entidade
34
Na auditoria de gestão, o parecer poderá ser de
Regular, regular c ressalvas ou irregular
35
Qual é a carta magna da auditoria governamental?
A declaração de lima
36
Defina trabalho de certificação
Responsável mensura e avalia o objeto e o auditor expressa uma conclusão
37
Deve-se haver tanto em relação ao auditor quanto em relação à entidade fiscalizadora superior
Independência
Competência profissional
Zelo de auditoria
38
O processo de prestação de contas é um controle predominantemente
A posteriori
39
Quem diz o direito de maneira definitiva?
Poder judiciário
40
Quando se deve instaurar tomada de contas especial?
Omissão no dever de prestar contas
Não comprovação dos recursos públicos repassados
Desfalque/desvio de dinheiro, bens e valores
Atos de gestão ilegal, ilegítimo e antieconômico que resulte em danos ao erário
41
Quais são os tipos de auditoria?
Auditoria contábil
Auditoria de conformidade
Auditoria operacional
auditoria de sistemas
Auditoria governamental
Outras auditorias especiais
42
Qual a principal norma brasileira de contabilidade?
NBCTA 200
43
A Controladoria Geral do Estado poderá avocar a sindicância ou PAD em curso, nas hipóteses em que for constatada qualquer das seguintes circunstâncias
Omissão da autoridade competente, toma dos as providências necessárias para a responsabilização dos agentes
Inexistência de condições objetivas para instauração ou julgamento do processo administrativo no órgão ou entidade de origem
Complexidade, repercussão e relevância pecúnia da matéria
Envolvimento de mais de um órgão ou entidade da Adm pública estadual
44
Integram a estrutura básica da controladoria geral do Estado
Gabinete do Controlador Geral do Estado
Auditoria Geral do Estado
Subsecretaria de Integridade
Corregedoria Geral do Estado
Ouvidoria Geral do Estado
Subsecretaria de Combate a Corrupção
45
O nepotismo viola os deveres de
Honestidade, imparcialidade e legalidade
46
O planejameda auditoria interna se divide em duas etapas
Definição do plano de auditoria interna baseado em riscos
Planejamento dos trabalhos de auditoria
47
A primeira linha de defesa está relacionada com atividades de
Identificação, avaliação, controle e mitigação de riscos, guiando o desenvolvimento e a implementação de políticas e procedimentos internos destinados a garantir que as atividades sejam realizadas de acordo com as metas e objetivos da organização
48
Defina segunda linha de defesa
Está situada no nível de gestão e objetiva assegurar que as atividades realizadas pela primeira linha sejam desenvolvidas e executadas de forma apropriada
Atividades de supervisão e monitoramento
49
Defina a terceira linha de defesa
É representada pela atividade de auditoria interna governamental, que presta serviços de avaliação e consultoria com base nos pressupostos de autonomia técnica e de objetividade
50
As UAIGs devem assegurar que a prática da atividade de auditoria interna governamental se dê em conformidade com os seguintes princípios
Integridade
Proficiência e zelo profissional
Autonomia técnica e objetividade
Alinhamento às estratégias, objetivos e riscos da Unidade Auditada
Atuação respaldada em adequado posicionamento e em recursos apropriados
Qualidade e melhoria contínua
Comunicação eficaz
51
A Secretária executiva do comitê de combate à corrupção será exercida pelo
Gabinete do controlador geral
52
A Secretária executiva do conselho de transparência será exercida pela
Subsecretaria de integridade pública e privada do estado
53
A presidência da comissão estadual de acesso à informação será exercida pelo
Ouvidor geral do estado
54
As técnicas geralmente usadas para testar o desenho dos controles e obter evidência de auditoria suficiente sobre sua adequação são
Observação, indagação, análise documental, teste de execução de controle, entre outras
55
Os procedimentos substantivos tem como finalidade
Verificar a suficiência, a exatidão e a validade dos dados obtidos
56
Os procedimentos analíticos consistem em
Avaliação de informações contábeis por meio de análise das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros
57
No rastreamento, o auditor
Primeiramente seleciona documentos que representam transações e, posteriormente, verifica se aquelas transações foram de fato registradas no sistema contábil
58
Defina a técnica de benchmarking
Consiste em comparar alguns aspectos do desempenho de uma organização com o de outra organização, ou mesmo com outra área da própria organização, cujo desempenho positivo possa ser considerado referência
59
No vouching, o auditor
Seleciona primeiramente as transações e, em seguida, verifica se existe de fato a documentação que lhe serve de base e, por seguinte, se aquela transação de fato ocorreu
60
A matriz de planejamento é o documento com a ajuda do qual
A equipe de auditoria define os objetivos do trabalho, os critérios relativos ao objeto auditado e os meios pelos quais pretende chegar a esses objetivos
61
A matriz de achados consiste em
Documento auxiliar para a estruturação dos achados, o exercício da supervisão e o planejamento da redação do relatório
62
A matriz de achados é composta pelos seguintes conteúdos
Questões e si questões de auditoria
Descrição sumária
Critério
Condição
Causas
Efeitos
Recomendações
63
Quais são os atributos de qualidade dos relatórios de auditoria?
Clareza, completude, concisão, ser construtivos, objetivos e precisos
64
Quais são as seções do relatório de auditoria?
Capa
Folha de rosto
Missão da CGE ou da Audin é tipo de serviço prestado (avaliação, consultoria ou apuração)
Resumo
Lista de sigla e de abreviaturas
Sumário
Introdução
Resultado dos exames (achados de auditoria)
Recomendações
Conclusões
Anexos
65
A causa é evidenciada por
Fontes de risco + vulnerabilidades
66
Os achados devem ser apresentados no relatório de acordo com o
Grau de impacto (dos maiores para os menores)
67
Quais são os processos que devem constituir prioridade nas avaliações realizadas pelas auditorias internas?
Governança, gestão de riscos e controles
68
As evidências de auditoria são
As informações coletadas, analisadas e avaliadas pelo auditor para apoiar os achados e as conclusões do trabalho de auditoria
69
O julgamento profissional permite ao auditor avaliar se
As evidências possuem os atributos necessários para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavel
70
O ceticismo profissional permite ao auditor
Reconhecer que podem existir circunstâncias que façam com que a informação sobre o objeto de auditoria contenha distorções relevantes
71
Segundo o Manuela da auditorias da CGE, quais são os atributos da evidência?
Suficiência, confiabilidade, fidedignidade, relevância e utilidade
72
A evidência suficiente é aquela
Concreta, adequada e convincente
73
Defina fidedignidade
Válidas, representam de forma precisa os fatos, sem erros ou tendências
74
Quais as diretrizes para melhora na confiabilidade
Evidência ser obtida de terceiros independentes
Produzida por processo ou sistema com controles efetivos
Obtida diretamente pelo súditos interno
Proporcionada por documentos originais
Corroboradas por informações oriundas de várias fontes
75
O atributo da relevância assegura que
A evidência esteja diretamente relacionada aos objetivos e ao escopo do trabalho
76
A utilidade da informação registrada como evidência relaciona-se com
A sua capacidade de auxiliar a Unidade Auditada a atingir os seus objetivos
77
São considerados itens de evidência legal
Evidência direta
Evidência circunstancial
Evidência conclusiva
Evidência corroboratova
78
As evidências de auditoria podem ser classificadas em
Física, testemunhal, analítica e documental
79
Constituem objetivos dos papéis de trabalho
Auxiliar no planejamento, na execução e na supervisão dos trabalhos de auditoria
Fornecer suporte para os resultados do trabalho de auditoria
Documentar o cumprimento dos objetivos e do programa de trabalho
Dar suporte à precisão e à integridade do trabalho realizado
Servir como base para o PGMQ e UAIG
Facilitar revisões por parte de terceiros
80
Os papéis de trabalho se classificam em
Permanentes e correntes
81
O benefício financeiro é calculado pela
Economia - (menos) custo de implementação
82
A matriz GUT se baseia em três fatores avaliativos
Gravidade, urgência e tendencia
83
Quais são os tópicos gradais argumentativos?
Declaração inicial
Definição
Divisão
84
O monitoramento normalmente é estruturado de acordo com as seguintes etapas
Estabelecimento de prazo para o envio de resposta pela Unidade Auditada
Recebimento e avaliação de respostas da Unidade Auditada
Realização de testes, quando necessário
Comunicação à Unidade Auditada das conclusões obtidas
Estabelecimento de um processo de comunicação da situação da implementação das recomendações à alta administração ou ao conselho
85
O processo de mapeamento d priorização dos objetos do Universo de Auditoria da UAIG se realiza com base nas seguintes etapas
Entendimento da Unidade Auditada
Definição do Universo de Auditoria
Avaliação da Maturidade da Gestão de risco
Seleção dos Trabalhos de Auditoria com Base em riscos
86
Quem é responsável pelo mapeamento do Universo de auditoria da CGE?
Os diretores dos Departamentos da Coordenadoria de Auditoria da CHE
87
É esperado que os auditores internos apliquem e defendam os seguintes princípios
Integridade
Objetividade
Confidencialidade
Competencia
88
Um limite de tempo apropriado para concluir a montagem do arquivo final de auditoria geralmente não ultrapassa
60 dias após a data do relatório do auditor
89
Qual o prazo para guarda da documentação para trabalhos de auditoria?
Cinco anos a contar da data do relatório do auditor
90
A revisão dos papéis de trabalho é efetuada em três fases:
1 - auditor sênior
2 - gerente
3 - sócio da firma de auditoria
91
Os mecanismos de controle de qualidade das auditorias compreendem
A supervisão
A revisão dos papéis de trabalho e dos relatórios
O monitoramento do processo e do resultado
As avaliações internas e externas da qualidade dos trabalhos
92
O sistema de gestão de qualidade deve abordar os seguintes componentes
Processo de avaliação de riscos de firma
Governança e liderança
Requisitos éticos relevantes
Aceitação e continuidade de relações com clientes e trabalhos específicos
Execução do trabalho
Recursos
Informações e comunicações
Processo de monitoramento e correção
93
Os poderes legislativo, executivo e judiciário manterão, de forma integrada, sistema de controle interno, com a finalidade de
Avaliar o cumprimento das metas previstas no PPA, a execução dos programas de governo e dos orçamentos da União
Comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto a eficácia e eficiência, da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nos órgãos e entidades da adm federal, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado
Exercer o controle das operações de crédito, a aos e garantias, bem como dos direitos e haveres da União
Apoiar o controle externo no exercício de sua missão institucional
94
Além das finalidades apresentadas na CF, qual outra finalidade o sistema de controle interno tem, segundo a constituição estadual?
Exercer o controle sobre o deferimento de vantagens e a forma de calcular qualquer parcela integrante do subsídio, vencimento ou salário de seus membros ou servidores
95
A primeira linha de defesa contempla
Os controles primários, que devem ser instituídos e mantidos pelos gestores responsáveis pela implementação das políticas públicas durante a execução de atividades e tarefas, no âmbito de seus macro processos finalístico a e de apoio
96
A avaliação de riscos que subsidie a elaboração do Plano de Auditoria Interna da UAIG deve ser discutida com a alta administração e documentada, pelo menos
Anualmente
97
Diferencie clareza de precisão
Clareza está relacionada com a linguagem e precisão está relacionada com os erros
98
De acordo com as normas, a diferença entre fraude e erro está
Na intenção ou não de praticar um ato ilícito ou irregular
99
Segundo a Constituição estadual de 89, a quem cabe avaliar a execução das metas previstas no POA, nas diretrizes orçamentárias e no orçamento anual? E a quem cabe avaliar o cumprimento das metas previstas no PPA, a execução dos programas de governo e dos orçamentos do Estado?
O primeiro ao TCE e o segundo ao controle interno
100
Quando o Controlador Geral do Estado não poderá avocar sindicâncias, processos administrativos disciplinares e de responsabilização em curso na administração pública estadual?
Quanto a prática de atos de competência do Governador
101
Qual o propósito da Atividade de Auditoria Interna Governamental?
Aumentar e proteger o valor organizacional das instituições públicas, fornecendo avaliação, assessoria e aconselhamento baseados em riscos
102
O risco é medido em termos de
Impacto e probabilidade
103
Qual é a linha de defesa que os assessores ou assessorias especiais de controle interno integram?
Segunda linha de defesa
104
O que é quais sao os requisitos éticos nos trabalhos de auditoria governamental?
São valores aceitáveis e esperados em relação à conduta dos auditores internos governamentais e visam promover uma cultura ética e integra
São eles:
Integridade e comportamento
Autonomia técnica e objetividade
Sigilo profissional
Proficiência e zelo profissional
105
A autonomia técnica está relacionada com a isenção de interferências em quatros processos, quais sao eles?
Determinação do escopo, execução dos procedimentos, julgamento profissional e na composição dos resultados
106
A UAIG deve avaliar e, quando necessário, recomendar a adoção de medidas apropriadas para a melhoria do processo de governança da Unidade Auditada no Cumprimento dos seguintes objetivos
Promover a ética e os valores apropriados no âmbito da Unidade Auditada
Assegurar o gerenciamento eficaz do desempenho organizacional e accountability
Comunicar as informações relacionadas aos riscos e aos controles às áreas apropriadas da Unidade Auditada
Coordenar as atividades e a comunicação das informações entre o conselho, se houver, os auditores externos e internos e a administração
107
A UAIG deve avaliar, em especial, as exposições da Unidade Auditada a riscos relacionados à
Governança, às atividades operacionais e aos sistemas de informação
108
Na análise das exposições da Unidade Auditada a riscos a UAIG deve avaliar se há comprometimento
Do alcance dos objetivos estratégicos
Da confiabilidade e da integridade das informações
Da eficácia e da eficiência das operações e programas
Da salvaguarda de ativos
Da conformidade dos processos e estruturas com leis, normas e regulamentos internos e externos
109
Quem deve estabelecer o plano baseado em riscos para determinar as prioridades da auditoria?
O responsável pela UAIG
110
Quais são os objetivos da avaliação mais comumente reconhecidos?
Planejamento e eficiência
Accountability
Implementação
Produção de conhecimento
Fortalecimento institucional
111
Quais são as 3 etapas do processo de gestão d e riscos?
Avaliação
Resposta
Comunicação
112
É permitida a autoavaliação no contexto de avaliação externa, desde que
Haja validação externa independente vedadas avaliações reciprocas
113
Quais são os elementos que devem ser abordados no sistema de controle de qualidade dos trabalhos de asseguração?
Responsabilidade da liderança pela qualidade dentro da firma
Exigências éticas relevantes
Aceitação e continuidade de relacionamento com clientes e para trabalhos específicos
Recursos humanos
Execução do trabalho
Monitoramento
114
Descreva trabalhos de asseguração
Trabalho de asseguração é o trabalho no qual o auditor independente visa obter evidências apropriadas e suficientes para expressar sua conclusão, de forma a aumentar o grau de confiança dos usuários previstos sobre o resultado da mensuração ou avaliação do objeto, de acordo com os critérios que sejam aplicáveis
115
Quais são os elementos do trabalho de asseguração?
Relação de três partes envolvendo o auditor independente, a parte responsável e os usuários previstos
Objeto apropriado
Critérios aplicáveis
Evidências apropriadas e suficientes
Relatório de asseguração escrito no formato apropriado ao trabalho de asseguração razoável ou de asseguração limitada
116
Qual é a principal característica do julgamento profissional?
É que ele seja exercido por auditor cujo treinamento, conhecimento e experiência auxiliaram no desenvolvimento das competências necessárias para alcançar julgamentos razoáveis
117
O trabalho de asseguração limitada deve considerar
Identificar as áreas em que um distorção relevante da informação do objeto é capaz de surgir, com base na compreensão do objeto e outras circunstâncias do trabalho
Desenvolver e realizar procedimentos para abordar essas áreas e obter a asseguração limitada para suportar a conclusão do auditor independente
Desenvolver e executar procedimentos adicionais para obter evidências, se o auditor independente tomar conhecimento de assuntos que o levem a acreditar que a informação do objeto possa estar distorcida de forma relevante
118
A quantidade ou a qualidade das evidências disponíveis são influenciadas por
Características do objeto ou da informação
Outras circunstâncias
119
O cisne negro é um risco que
Tem pics probabilities de contender, mas se contender o impacto sera muito alto
120
O come for de recursos é um risco que
Tem Alta probabilities e não o impacto
121
Qual a missão mais importante da CGE?
Contribuir para que a sociedade seja beneficiada com a melhoria da qualidade dos serviços a ela prestados, além de assegurar mais transparência, responsabilidade e adequada prestação de contas por parte dos órgãos e entidades públicas estaduais
122
Quais são os elementos da técnica de auditoria de observação?
Identificação da atividade específica a ser observada
Observação da sua execução
Comparação do comportamento observado com os padrões
Avaliação e conclusão
123
Defina trabalho de avaliação
Obtenção e análise de evidências com o objetivo de fornecer opiniões ou conclusões independentes sobre um objeto de auditoroa
124
Os procedimentos específicos para obtenção de evidência empregados na apuração de fraude irão variar com base na situação específica e nas metas definidas pela equipe. Os procedimentos investigativos comuns incluem
Trabalhos individuais de avaliação
Vigilância
Entrevistas
Análise de dados e documentos
125
Quem atua como facilitador da interação entre a UAIG com a Unidade auditada?
O coordenador de equipe
126
As normas de atributos abordam
As características das organizações e dos indivíduos que exerçam auditoria interna
127
As normas de desempenho descrevem
A natureza da auditoria interna é fornecem critérios de qualidade em comparação com os quais o desempenho desses serviços possa ser mensurado
128
Qual o papel do órgão de governança?
Prestação de contas aos stakeholders pela supervisão organizacional
São papéis do órgão de governança a integridade, líderanca e transparencia
129
No modelo de três linhas, quem exerce a supervisão da conformidade com as expectativas legais e regulatórias?
O órgão de governança
130
A independência organizacional é alcançada de forma eficaz quando
O chefe executivo de auditoria reporta funcionalmente ao conselho
131
O conselho deve aprovar
O estatuto de auditoria interna
O plano de auditoria baseado em riscos
O orçamento e o plano de recursos de auditoria interna
As decisões referentes à nomeação e demissão do CAE
A remuneração do chefe executivo de audotoria
132
O programa de avaliação e melhoria da qualidade é criado para
Permitir uma avaliação da conformidade da atividade de auditoria interna com as normas e se os auditorias internos seguem o código de etica
133
Determinar se os processo de gerenciamento de riscos são eficazes é um julgamento que resulta da avaliação do auditor interno quanto a se
Os objetivos da organização apoiam e estão alinhados à missão organização
Riscos significantes são identificar os e avaliados
Respostas apropriadas aos riscos são selecionadas d forma a alinhar aos riscos ao apetite a risco da organização
As informações relevantes de riscos são capturadas e comunicadas de forma tempestiva através da organização, permitindo que colaboradores, a gestão e o conselho cumpram com suas responsabilidades
134
Quais são os princípios apresentados no código de ética?
Integridade
Objetividade
Competência
Confidencialidade
135
Quais são os 5 domínios das normas globais de auditoria interna?
Propósito
Ética e profissionalismo
Governando a função de auditoria interna
Gerenciando a função de auditoria interna
Executando serviços de auditoria interna
136
Quais são os tipos de critérios segundo o roteiro para elaboração do relatório de auditoria?
Internos
Externos
Melhores praticas
137
As recomendações visam
Corrigir desconformidade a
Tratar riscos
Aperfeiçoar processos de trabalho e controles
138
Quais são as categorias de recomendações
Aperfeiçoamento da governança, da gestão de riscos, dos controles internos
Apuração de responsabilidade
Reposição de bens e valores
Ajuste de objetos
Cessação de objetos
139
Quais são as atividades de fiscalização?
Comprovar se o objeto existe
Se corresponde as especificações estabelecidas
Atende as necessidades para as quais foi definido
Guarda coerência com condições e características pretendidas
Se os mecanismos de controle administrativo são eficientes
Untitled
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