Comptabilité Financière II > Cours 11 > Flashcards

Cours 11 Flashcards

(76 cards)

Study These Flashcards
1
Q

Objectif de l’état des flux de trésorerie ?

A

Expliquer la variation des liquidités.

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Q

Équation de base des flux de trésorerie ?

A

Trésorerie début ± variations = trésorerie fin.

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3
Q

Pourquoi cet état est-il utile ?

A

Il montre les entrées et sorties réelles de cash.

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4
Q

Définition d’équivalents de trésorerie ?

A

Placements très liquides ≤ 3 mois, convertibles et peu risqués.

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5
Q

Pourquoi les actions ne sont pas des équivalents de trésorerie ?

A

Valeur trop variable.

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6
Q

Trois catégories de flux ?

A

Exploitation, Investissement, Financement.

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7
Q

Exemples de flux d’exploitation ?

A

Encaissements des ventes, paiements fournisseurs.

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8
Q

Exemples de flux de financement ?

A

Émission d’actions, remboursement d’emprunts.

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9
Q

Exemples de flux d’investissement ?

A

Achat ou vente d’immobilisations.

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10
Q

Comment déterminer les ventes encaissées en méthode directe ?

A

En ajustant les ventes selon les variations des comptes clients et des produits différés :

– soustraire si les comptes clients augmentent, ajouter s’ils diminuent ;
– ajouter si les produits différés augmentent, soustraire s’ils diminuent.

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11
Q

Quels postes ajustent les charges pour les décaissements ?

A

Comptes à payer, charges payées d’avance.

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12
Q

Postes sans impact sur la trésorerie ?

A

Amortissement, gains/pertes non caissiers.

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13
Q

Point de départ de la méthode indirecte ?

A

Résultat net.

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14
Q

Quels ajustements au résultat net ?

A

Ajouter charges non caissières, soustraire produits non caissiers.

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15
Q

Quels postes du bilan analyser en indirecte ?

A

Actifs et passifs CT liés à l’exploitation (hors trésorerie).

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16
Q

Impact : comptes clients augmentent ?

A

Trésorerie diminue.

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17
Q

Impact : comptes fournisseurs diminuent ?

A

Trésorerie diminue.

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18
Q

Impact : stocks diminuent ?

A

Trésorerie augmente.

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19
Q

Émission d’actions : impact ?

A

Trésorerie augmente.

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20
Q

Rachat d’actions : impact ?

A

Trésorerie diminue.

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21
Q

Achat d’immobilisations : impact ?

A

Trésorerie diminue.

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22
Q

Vente d’immobilisations : impact ?

A

Trésorerie augmente.

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23
Q

Pourquoi un gain sur vente doit être ajusté (indirecte) ?

A

C’est un produit non caissier.

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24
Q

Pourquoi une entreprise rentable peut manquer de cash ?

A

Fonds de roulement défavorable ou produits non caissiers.

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25
Var. actif CT ↗ = impact ?
Trésorerie ↓.
26
Var. actif CT ↘ = impact ?
Trésorerie ↑.
27
Var. passif CT ↗ = impact ?
Trésorerie ↑.
28
Var. passif CT ↘ = impact ?
Trésorerie ↓.
29
Pourquoi une augmentation des charges payées d’avance diminue la trésorerie ?
C’est un paiement anticipé.
30
Pourquoi une augmentation des impôts à payer augmente la trésorerie ?
Impôts comptés mais non payés.
31
Pourquoi un gain latent n’a-t-il aucun effet ?
Non caissier.
32
Pourquoi les produits reportés augmentent la trésorerie ?
Encaissement avant prestation.
33
Pourquoi la diminution des produits reportés n’affecte pas la trésorerie ?
Encaissement déjà fait.
34
Pourquoi le flux d’exploitation est important ?
Il montre si l’exploitation génère du cash.
35
Pourquoi la méthode directe est-elle utile ?
Elle montre les encaissements/décaissements réels.
36
Pourquoi la méthode indirecte est-elle utilisée ?
Elle relie résultat net et trésorerie.
37
Flux d’investissement = quel type d’opérations ?
Transactions sur actifs long terme.
38
Flux de financement = quel type d’opérations ?
Transactions avec actionnaires et créanciers.
39
Objectif de l’état des flux de trésorerie ?
Expliquer la variation des liquidités.
40
Équation de base des flux de trésorerie ?
Trésorerie début ± variations = trésorerie fin.
41
Pourquoi cet état est-il utile ?
Il montre les entrées et sorties réelles de cash.
42
Définition d’équivalents de trésorerie ?
Placements très liquides ≤ 3 mois, convertibles et peu risqués.
43
Pourquoi les actions ne sont pas des équivalents de trésorerie ?
Valeur trop variable.
44
Trois catégories de flux ?
Exploitation, Investissement, Financement.
45
Exemples de flux d’exploitation ?
Encaissements des ventes, paiements fournisseurs.
46
Exemples de flux de financement ?
Émission d’actions, remboursement d’emprunts.
47
Exemples de flux d’investissement ?
Achat ou vente d’immobilisations.
48
Pourquoi les ventes ≠ ventes encaissées (méthode directe) ?
Ajustements des comptes clients et produits différés.
49
Quels postes ajustent les charges pour les décaissements ?
Comptes à payer, charges payées d’avance.
50
Postes sans impact sur la trésorerie ?
Amortissement, gains/pertes non caissiers.
51
Point de départ de la méthode indirecte ?
Résultat net.
52
Quels ajustements au résultat net ?
Ajouter charges non caissières, soustraire produits non caissiers.
53
Quels postes du bilan analyser en indirecte ?
Actifs et passifs CT liés à l’exploitation (hors trésorerie).
54
Impact : comptes clients augmentent ?
Trésorerie diminue.
55
Impact : comptes fournisseurs diminuent ?
Trésorerie diminue.
56
Impact : stocks diminuent ?
Trésorerie augmente.
57
Émission d’actions : impact ?
Trésorerie augmente.
58
Rachat d’actions : impact ?
Trésorerie diminue.
59
Achat d’immobilisations : impact ?
Trésorerie diminue.
60
Vente d’immobilisations : impact ?
Trésorerie augmente.
61
Pourquoi un gain sur vente doit être ajusté (indirecte) ?
C’est un produit non caissier.
62
Pourquoi une entreprise rentable peut manquer de cash ?
Fonds de roulement défavorable ou produits non caissiers.
63
Var. actif CT ↗ = impact ?
Trésorerie ↓.
64
Var. actif CT ↘ = impact ?
Trésorerie ↑.
65
Var. passif CT ↗ = impact ?
Trésorerie ↑.
66
Var. passif CT ↘ = impact ?
Trésorerie ↓.
67
Pourquoi une augmentation des charges payées d’avance diminue la trésorerie ?
C’est un paiement anticipé.
68
Pourquoi une augmentation des impôts à payer augmente la trésorerie ?
Impôts comptés mais non payés.
69
Pourquoi un gain latent n’a-t-il aucun effet ?
Non caissier.
70
Pourquoi les produits reportés augmentent la trésorerie ?
Encaissement avant prestation.
71
Pourquoi la diminution des produits reportés n’affecte pas la trésorerie ?
Encaissement déjà fait.
72
Pourquoi le flux d’exploitation est important ?
Il montre si l’exploitation génère du cash.
73
Pourquoi la méthode directe est-elle utile ?
Elle montre les encaissements/décaissements réels.
74
Pourquoi la méthode indirecte est-elle utilisée ?
Elle relie résultat net et trésorerie.
75
Flux d’investissement = quel type d’opérations ?
Transactions sur actifs long terme.
76
Flux de financement = quel type d’opérations ?
Transactions avec actionnaires et créanciers.
Comptabilité Financière II
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