Quel est l’objectif de chacun des états financiers ?
- Bilan : Situation financière
- État des résultats : Performance financière
- État des BNR : Suivi des fonds investis par les propriétaires
- État des flux de trésorerie : Mouvements de trésorerie
Que contient le Bilan ?
- Actif CT
- Actif LT
- Passif CT
- Passif LT
- CP
Qu’est-ce que des actifs + exemples ?
- Ressources économiques
- Sur lesquelles l’entité exerce un contrôle
- Par suite d’opérations ou de faits passés
ET - Susceptible de procurer avantages économiques futurs
Ex. : Trésorerie, comptes clients, stocks, immo. Corpo., immo. Incorpo, FPA, etc.
Qu’est-ce que des passifs ?
- Obligations incombant l’entité
- Financement externe (tiers)
- Par suite d’opérations ou de faits passés
ET - dont le règlement pourra nécéssiter la cessation d’avantages économiques
Qu’est-ce que des CP ?
- Droit de propriété sur actifs (entreprise à but lucratif), après déduction des passifs
- Financement interne
- s’adaptent à la forme juridique de l’entreprise
Que font les charges et les produits?
Charges : diminuent le bénéfice net
produits : augmentent le bénéfice net
Qu’est-ce qu’un produit ?
- Quelle forme ? Exemples ?
- Augm. Des ressources économiques => Augm. Profitabilité
- Sous forme :
- Entrée d’Actifs (tréso)
- Accroissement d’actifs (Comptes clients)
- Diminution de passif (produit différé => service ø encore rendu) =>augmente passif, puis diminution de passif qd augm.produit
- Résultent d’activités courantes de l’entité
Qu’est-ce que des charges ?
- quelle forme ?
- Dimin. Ressources économiques => dimin. Profit.
- sous forme :
- Sortie d’Actifs (dimin tréso)
- Diminution d’actifs (dimin. FPA, dimin stocks)
- constitution de passifs (comptes fournisseurs)
- Résultent d’activités courantes de l’entité
Qu’est-ce que des gains et des pertes ?
- Gain : Augmentation CP
- Perte : Diminution CP
Que contient l’État des résultats ?
Ventes
(CDV)
= Bénef brut
(Charges d’exploitation)
= Bénef d’exploitation
Autres produits/(autres charges)
= BAI
Impôt
= Bénef net
Que contient l’état des bénefs ø répartis ?
BNR début
+ Bénef net /(perte nette)
- Div. Déclarés
= BNR fin
Chemin entre l’identité fondamentale et la nature des comptes ?
A = P + CP
A = P + CA + BNR fin
A = P + CA + BNR début + BN - Div
A = P + CA+ BNR début + Produit - Charges - Div
A + Charges + Div = P + CA + BNR début + Produits
Débiteurs = Créditeurs
Comment fonctionnent fluctuations a/n des postes dt/ct ?
DT : Augm. Avec un DT, dimin. Avec un CT
CT : Augm. Avec un CT, dimin. Avec un DT
Comment fonctionne le système comptable ?
Journal général => Grand livre général => Balance de vérification => ÉFs
Quels sont les types de journaux ?
- Journal de décaissement
- Journal des encaissements
- Journal général : toutes transactions en ordre chronologique (date)
- Journal des achats : tous achats faits @ crédit
- Journal des ventes : tous ventes faites @ crédit
- Journal des salaires
- Grand livre général : toutes transactions compte par compte + solde total de ch. compte, comptes classés par ordre de présentation aux ÉFs
- BV : liste des comptes dt et ct à la fin de l’année, permet de vérifier si tout balance, ne permet ø de vérifier si des opérations n’ont ø été inscrites
