Sistema Público de Escrituração Digital (SPED)
Sistema de para lançamento contábil e fiscal, de forma a facilitar o cumprimento das obrigações acessorias.
Escrituração Fiscal Digital - EFD
Prazo de envio
Arquivo digital com registro e apuração dos impostos da empresa
- enviado até o 5° dia do mês subsequente.
- Individualizada por estabelecimento
- Obrigatória para os contribuintes de ICMS e IPI, e para os optantes pelo simples, utilizada de forma simplificada.
Blocos EFD
0 Abertura, identificação
B ISS (Apenas para DF)
C Mercadorias ICMS / IPI
D Serviços ICMS
E Apuração ICMS /IPI
G Crédito ICMS do ativo permanente
H Inventário
K Estoque e produtos produzidos
1 Outros
9 Controle e encerramento
Rastreamento
Rastreamento fornece evidência ASCENDENTE inicialmente, para dispor do contexto econômico para rastreamento e
teste de afirmações de integridade.
- Para subavaliação
Vouching
- Seleciona os registros e busca a documentação que comprove este.
- Direção descendente.
- Para superavaliação
Lapping
Cobrança de contas para substituir desfalques anteriores
Kiting
Encobrimento de faltas por meio de cheques entre contas
Simulação de Suprimentos de Caixa
Falso emprestimo ou aumento de capital para cobrir saldo de caixa credor
Testes substantivos
Testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à (SEV) suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
Exceção
Resposta em uma confirmação externa divergente com os registros da entidade
Atributos da evidência
Válida
Confiável
Relevante
Suficiente
SuVaCo Relevante.
Requisitos do relatório de Auditoria
4CERTO
- Clareza
- Convicção
- Concisão
- Completude
- Exatidão
- Relevância
- Tempestividade
- Objetividade
Quais instumentos de fiscalização devem ser contemplados no plano de Fiscalização
Elaborado pela presidência do Tribunal:
AMA
- Auditoria
- Monitoramento
- Acompanhamento
Estratégias metodológicas da auditoria
Estudo de caso
Conhecer situações complexas
Estratégias metodológicas da auditoria
Pesquisa
permite obter informações de caráter
quantitativo e qualitativo relacionadas tanto aos aspectos operacionais e gerenciais, como aos
resultados esperados.
- Experimental
- Quase-experimental
- Não-experimental
Instrumentos de fiscalização
Levantamento
Utilizado para conhecer a organização e avaliar a viabilidade de realizar a fiscalicalização
Instrumentos de fiscalização
Inspeção
- Obter informações não disponíveis ao tribunal
- Esclarecer dúvidas
- Apurar denúncias
Instrumentos de fiscalização
Acompanhamento
Por determinado periodo de tempo
Instrumentos de fiscalização
Monitoramento
- Aferir o cumprimento das deliberações do tribunal
- e os resultados delas adivindos.
