USt Flashcards

Question

Was ist das innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäft und wo ist es geregelt?

Answer 1

- Vereinfachungsregelungen - Voraussetzungen #25bIUStG - **drei** Unternehmer schließen über selben Gegenstand Geschäfte - Gegenstand gelangt unmittelbar vom ersten zum letzten Erwerber - in jeweils verschiedenen Staaten für USt-Zwecke erfasst - Gegenstand gelangt aus Gebiet eines Mitgliedstaats in a das eines anderen - Gegenstand wird durch ersten Lieferer/ersten Abnehmer befördert /versendet - Rechtsfolge #25bIIUStG #25bIIIUStG - Besteuerungsfunktion innergemeinschaftlichen Erwerbs - Umkehr der Steuerschuldnerschaft → letzter Abnehmer

Answer 2

- Leistungen die nicht Lieferungen sind - können auch im Dulden oder Unterlassen von Handlung/Zustand bestehen #3IX1UStG #3IX2UStG **Beispiele** - Einräumung, Übertragung, Wahrnehmung von Rechten - Werbung - Rechtliche/wirtschaftliche/technische Beratung - Datenverarbeitung/elektronisch erbrachte Leistung - Informationsüberlassung - Finanzdienstleistungen - Vermietung - Vermittlungsleistungen - Dulden einer Beeinträchtigung - Unterlassen einer Handlung

Answer 3

B2B - Grundregel: Empfängerort #3aIIUStG #### B2C - Grundregel: Erbringerort #3aIUStG

Answer 4

Belegenheitsort des Grundstücks, #3aIIINr1UStG - Übergabeort bei kurzfristiger Vermietung, #3aIIINr2UStG - Tätigkeitsort/Empfängerort bei sonstigen Leistungen im Bereich Kultur, Kunst, Wissenschaft, Unterricht, #3aIIINr3aUStG - Tätigkeitsort bei Restaurationsleistungen, die nicht an Bord eines Schiffs, Flugzeugs oder einer Eisenbahn erbracht werden, #3aIIINr3bUStG - Tätigkeitsort bei Arbeiten an beweglichen körperlichen Gegenständen sowie deren Begutachtung, #3aIIINr3cUStG - Ort des vermittelten Umsatzes, #3aIIINr4UStG - Empfängerort bei „Katalogleistungen“, #3aIVUStG

Answer 5

- Unternehmer - Herstellung eines Werkes (Maschine, Haus) - Hauptstoffe verwendet die er selbst beschafft - Leistungen werden nach Grundsatz der Einheitlichkeit der Leistung #A3_10VUStAE zusammengefasst - Leistungsort: abhängig ob Warenlieferung stattfindet #3VI1UStG oder nicht #3VII1UStG

Answer 6

§3 Ib UstG §3 IXa UStG

Answer 7

1. Entnahme Gegenstand durch Unternehmer aus Unternehmen für unternehmensfremde Zwecke 2. unentgeltliche Zuwendung Gegenstand durch Unternehmer an Personal für dessen privaten Bedarf, wenn keine Aufmerksamkeit 3. jede andere unentgeltliche Zuwendung Gegenstand, ausgenommen geringwertige Geschenke / Warenmuster zum Zwecke des Unternehmens - Voraussetzung: Ganz/Teilweise VSt-Abzugsberechtigt 4. Verwendung eines dem Unternehmen zugeordneten Gegenstands (voll/teilweise VSt-Abzug) durch Unternehmer für Private Zwecke (ggf. des Personals) sofern keine Aufmerksamkeiten, wenn nicht VSt-Abzug nach #15aVIaUStG 5. unentgeltliche Erbringung anderer sonstiger Leistung durch Unternehmer für private Zwecke außerhalb des Unternehmens, sofern keine Aufmerksamkeiten

Answer 8

§3 Ib Nr 1 UstG - Voraussetzungen - Entnahme Gegenstand - durch Unternehmer - aus Unternehmen - im Inland - für Zwecke außerhalb Unternehmen - Gegenstand/Bestandteile voller/teilweiser VSt-Abzug #A3_3IIUStAE - Folge: - Gleichstellung entgeltlicher Lieferung - Bemessungsgrundlage: Nettoeinkaufspreis, Selbstkosten #10IVNr1UStG #A10_6IUStAE

Answer 9

#3Ib1Nr2UStG - Voraussetzungen - Unentgeltliche Zuwendung Gegenstand #A1_8IIUStAE - durch Unternehmer - aus Unternehmen - im Inland - an Personal für dessen privaten Bedarf, sofern keine Aufmerksamkeit (60€ Freigrenze brutto #A1_8IIIUStAE) - Gegenstand/Bestandteile voller/teilweiser VSt-Abzug #A3_3IIUStAE - Folge - Gleichstellung mit entgeltlicher Lieferung - Bemessungsgrundlage: Nettoeinkaufspreis, Selbstkosten #10IVNr1UStG #A10_6IUStAE

Answer 10

#3Ib1Nr3UStG - Voraussetzungen - Unentgeltliche Zuwendung Gegenstand, ausgenommen geringwertige Geschenke / Warenmuster - durch Unternehmer - aus Unternehmen - im Inland - für Zwecke des Unternehmens - Gegenstand/Bestandteile voller/teilweiser VSt-Abzug #A3_3IIUStAE - Folge - Gleichstellung mit entgeltlicher Lieferung **aber** - Geschenke Geringer wert nicht steuerbar (Jahresfreigrenze 35€ netto #A3_3XIUStAE) - Geschenke >35€: Korrektur VSt-Abzug #17IINr5UStG #A3_3XIIUStAE - Wenn von vornerein als Geschenk erworben: kein VSt-Abzug #15I1Nr1UStG → keine unentgeltliche Wertabgabe

Answer 11

#3IXaNr1UStG - Voraussetzungen - Verwendung eines dem unternehmen zugeordneten Gegenstands (Zuordnungswahlrecht, wenn >10% unternehmerische Nutzung #A3_4II2UStG #A3_3I5UStAE) - voller/teilweiser VSt-Abzug - durch Unternehmer/Personal, keine Aufmerksamkeiten - Inland - private Zwecke - Hauptanwendungsfälle - private Nutzung betrieblicher Räume - private Nutzung betrieblicher Fahrzeuge/Telekommunikationsgeräte - private Nutzung betrieblicher Gegenstände durch Personal - Folgen - Gleichstellung mit entgeltlicher sonstiger Leistung

Answer 12

#3IXaNr2UStG - Voraussetzungen: - Unentgeltliche Erbringung sonstiger Leistung - durch Unternehmer/Personal, keine Aufmerksamkeiten - Inland - private Zwecke - Folge: - Gleichstellung entgeltlicher sonstiger Leistung

Answer 13

- #1IaUStG **Voraussetzungen** - wesentliche Grundlagen Unternehmen / gesondert geführter Betrieb - an Unternehmer - für dessen Unternehmen - übertragen - unternehmerische Tätigkeit Erwerbers kann erst mit Erwerb gesondert geführten Betriebs beginnen - **entscheidend** - übertragende VG bilden hinreichendes Ganzes im Erwerber die Fortsetzung der bisherigen Tätigkeit zu ermöglichen und Erwerber dies auch tatsächlich tut - #A1_5IUStAE - iRd Gesamtwürdigung Art übertragende VG / Grad Übereinstimmung / Ähnlichkeit zwischen vor/nach Übertragung ausgeübte Tätigkeit berücksichtigen

Answer 14

- Fortsetzung steht es nicht entgegen wenn erworbener Betrieb in Zustand verändert/modernisiert - sofortige Abwicklung = schließt Geschäftsveräußerung aus - Geschäftsveräußerung nicht verneinbar weil kein "lebendes" Unternehmen übertragen weil noch nicht aufgenommen - Geschäftsveräußerung setzt keine Beendigung unternehmerische Tätigkeit Veräußerers voraus - Lieferung nicht vermieteten/verpachteten Grdstks idR **keine** Geschäftsveräußerung - Gegenstand Vermietungsunternehmern, muss Erwerber Fortsetzung Vermietungstätigkeit beabsichtigen - Bei Veräußerung vermieteten Objekts an bisherige Mieter zu eigenem Zweck ohne Fortführung Vermietungsunternehmen → keine Geschäftsveräußerung - überträgt Veräußerer verpachtetes Geschäftshaus, setzt Erwerber die Verpachtung nur hinsichtlich eines Teils des Gebäudes fort → Grundstück = Geschäftsveräußerung #1IaUStG - unabhängig ob verpachtetes Gebäudeteil "zivilrechtlich selbstständig" ist - #A1_5UStAE

Answer 15

#2I1UStG - Wer - #A2_1IUStAE - natürliche Personen - juristische Personen - Personenvereinigungen - gewerbliche/berufliche Tätigkeit - #2I3UStG - nachhaltige Tätigkeit - Nachhaltig #A2_3VUStAE - jede Tätigkeit auf Dauer - Erzielung Entgelt - mehrjähriges/planmäßiges, auf Wiederholung ausgelegtes Handeln - Erzielung Einnahmen - Gewinnerzielungsabsicht kann fehlen - selbstständig - #A2_3I1UStAE - eigene Rechnung - eigene Verantwortung - zum Unternehmen gehören rechtlich unselbstständige Teile - Betriebsstätten, eingetragene Zweigniederlassungen - Grundsatz Einheit des Unternehmens

Answer 16

#2IINr2UStG - jur. Person - finanziell eingegliedert - wirtschaftlich eingegliedert - organisatorisch eingegliedert **Finanzielle Eingliederung #A2_8VUStAE** - Mehrheit Stimmrechte (50%+1 Stimme) - Mittelbare Beteiligung ist ausreichend (auch über nichtunternehmerische TU, selbst nicht Teil der Organschaft), selbst nicht Teil der Organschaft **Wirtschaftliche Eingliederung #A2_8VIUStAE** - engen wirtschaftlichen Zusammenhang zwischen OG und Gesamtunternehmen, mehr als nur unerhebliche wirtschaftliche Beziehungen aufgrund gegenseitige Förderung/Ergänzung **Organisatorische Eingliederung #A2_8VIIUStAE** - Sicherstellung, dass in beherrschte Gesellschaft Wille des beherrschende Gesellschaft in laufender Geschäftsführung auch tatsächlich durchgeführt - mind. jedoch Sicherstellung Verhinderung einer vom OT abweichende Willensbildung - Idealerweise durch - Identität GF OT / OG - GF OF = Leitfunktion bei OT - Beherrschungsvertrag (mit Sicherstellung faktische Durchsetzung) - Andere (isoliert ggf. nicht ausreichende) Maßnahme - Weisungsrechte GF-Abberufungsrecht - Gesellschaftermitwirkungsrechte operativer Bereich - Konzernrichtlinien, Berichtspflichten, MA-Beurteilung, Boni - Controlling

Answer 17

§9 UstG §27II UStG iVm §9 II UStG

Answer 18

**Entgelt #10UStG** - Alles was Empfänger/Dritter Aufwendet, um Leistung zu erhlten - Zuschüsse unter Voraussetzungen ebenfalls #A10_2UStAE - Tausch = Wert des UE als Entgelt des anderen UE #10II2UStG #A10_5UStAE - unentgeltlich: Nettopreis/Selbstkosten #10IV2UStG

Answer 19

#12UStG - Allg. 19% #12IUStG - Ermäßigter Satz #12IIUStG → Lieferung bestimmter in Anlage 2 aufgezählte Gegenstände

Answer 20

#13aUStG - #1INr1UStG #14cIUStG → Unternehmer - #1INr5UStG → Erwerber - #6aIVUStG → Abnehmer - #14cIIUStG → Aussteller Rechnung - #25bIIUStG → letzte Abnehmer - #4Nr4aIUStG → Auslagerer - #13bUStG → Leistungsempfänger

Answer 21

#13bUStG - Verlagerung auf unternehmerischen Leistungsempfänger - "Reverse Charge Verfahren" - Zweck: Verringerung Ausfall Steuer

Answer 22

- sonstige Leistungen #3aIIUStG eines U im Gemeinschaftgebiet - Werklieferung eines im Ausland ansässigen U #13bIINr1UStG - Lieferung sicherungsübereigneter Gegenstände durch Sicherungsgeber an -nehmer außerhalb InsVerf #13bIINr2UStG - UE unter GrEStG #13bIINr3UStG - Bauleistung an Bauunternehmer #13bIINr4UStG - Lieferung Strom/Gas/Wärme/Kälte ausländischer U #13bIINr5UStG - Übertragung Emissionsrechte #13bIINr6UStG

Answer 23

- Jedes Dokument, mit dem Leistungen abgerechnet - Papier, vorbehaltlich Zustimmung des Empfängers elektronisch #14IS2UStG - ggf. Pflicht Ausstellung binnen 6 Monaten ( #14II1Nr2S2UStG) - sofern nicht steuerfrei #4Nr8-28 ( #14II1Nr2S3UStG) - Pflichtangaben §§ 14, 14a - Erleichterungen bei Kleinbetragsrechnungen ( #33UStDV und #34UStDV)

Answer 24

- unrichtig = zu hoher Steuerbetrag #14cIUStG - unberechtigt = kein Unternehmer/keine Leistung #14cIIUStG - geschuldet #14cIUStG #14cIIUStG - RE-Berichtigung möglich

Answer 25

**Grundsatz #15IUStG** - Unternehmer bei ordnungsgemäßer RE zum VStAbzug berechtigt **Ausnahme #15IIUStG** - ausgeschlossen bei Leistungsbezügen - steuerfreie Verwendungsumsätze im Inland - Verwendungsumsätze im Ausland die steuerfreie wären, wenn sie im Inland ausgeführt würden **Rückausnahme #15IIIUStG** - nicht ausgeschlossen bei bestimmten UE - Leistungsempfänger im Drittland

Answer 26

A 15.2c UStAE - #15IUStG #15IIIUStG abziehbar - #15IIUStG nicht abziehbar - #15IVUStG Aufteilung

Answer 27

- Kalenderjahr #16I2UStG

Answer 28

- USt ist von Summe steuerpflichtigen UE zu berechnen - soweit entstanden und Steuerschuldnerschaft gegeben #16I3UStG - Hinzuzurechnen Steuern nach #6aIV2UStG #14cUStG #17I6UStG #16I4UStG - abziehbare VSt abzuziehen #16II2UStG - Unterschiedsbetrag zwischen USt und abziehbarer VSt → UStSchuld bzw Erstattungsanspruch

Answer 29

- bis Ablauf 10. des Folgemonats des VAZ durch Datenübermittlung #18I1UStG - U muss Steuer selbst berechnen #18I1UStG - VAZ bestimmt sich nach Steuer VJ #A18_2I1UStAE - idR Quartal #18II1UStG - Zahllast VJ >7.500EUR → Monat #18II2UStG - gleiches bei Neugründung → #18II4UStG - gleiches bei Wahlrechtsausübung → #18IIa3UStG

Answer 30

- 10. Tag nach Ablauf VAZ #18I4UStG - Dauerfristverlängerung auf 1 Monat beantragen wenn 1/11 vorauszahlt

Answer 31

- neben UStVA sind bis 25 Tage nach Ablauf Q - innergemeinschaftliche Lieferungen - innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäft - innergemeinschaftliche stpfl sonstige Leistungen #3aIIUStG für die Empfänger Steuer schuldet - Bundeszentralamt Steuern zu melden #18aI1UStG

Answer 32

- Unternehmen hat Steuererklärung - bis zum 31.05 des Folgejahres - elektronisch einreichen

Answer 33

- Unternehmer mit Bruttoumsatz #19I1UStG - vorangegangenen KJ <22TEUR - laufendes KJ <50TEUR nicht übersteigen wird

Answer 34

**Umfasst** - ausschließlich in #1INr1UStG genannten Lieferungen und sonstige Leistungen und unentgeltliche Wertabgaben #A19_1I1UStAE **Umfasst nicht** - Einfuhr - innergemeinschaftlichen Erwerb - Steuer nach #13aINr6UStG, #13bVUStG, #14cIIUStG #25bIIUStG - #A19_1I3UStAE

Answer 35

- Kleinunternehmer kann auf Anwendung von #19IUStG verzichten - dann Regelbesteuerung - gilt rückwirkend für ab Beginn KJ für das sie erklärt wurde - Erklärung bindet für mind. 5 Jahre

Answer 36

Umsatzsteuerlich zwei getrennte Unternehmer (Ehegattengemeinschaft und A), daher Leistungsaustausch

Answer 37

- Lieferung, bei der sich Gegenstand nicht bewegt - Lieferort §3 Va & VII S1 Nr. 2 UStG: wo ist Gegenstand bei Verschaffung der Verfügungsmacht

Answer 38

3.14 UStAE

Answer 39

§9 II 1 UStG → Ausschlussumsätze gem. §4 Nr. 11 UStG §27 II Nr. 3 UStG keine Anwendung weil mit Errichtung Nebengebädue ein eigenständiges WG entsteht

Answer 40

1. Steuerbarkeit - Geschäftsveräußerung im Ganzen §1 Ia UStG → alle wesentlichen Grundlagen werden entgeltlich übereignet - Zurückbehaltung einzelner WG unschädlich wenn nicht wesentliche WG → nicht steuerbar wenn an einen anderen Unternehmer für dessen Unternehmen

Answer 41

1. Steuerbarkeit 1. Lieferung im Sinne des §3 Ib S1 Nr. 1-2 UStG → unentgeltliche Wertabgabe - Überführung in außerunternehmerischen Bereich 2. Ort der Lieferung - §3 Va & VI UStG → Beförderungsende an Abnehmer 2. Steuerpflichtig da nicht Steuerfrei §1 I Nr. 1 UStG 3. Steuersatz §12 I UStG → 19 % 4. BMG - Einkaufspreis zum Entnahmezeitpunkt §10 IV 1 Nr. 1 UStG 5. Steuerentstehung - mit Ablauf VAZ §13 I Nr. 2 UStG - wenn vorher keine USt-Erfassung → nicht §3 Ib Nr. 1 UStG

Answer 42

1. Steuerbarkeit 1. sonstige Leistung §3 IX 1-2 UStG - monatliche Teilleistungen §13 I Nr. 1 lit a S. 2-3 UStG 2. Ort der Leistung: - Belegenheitsort des Grundstücks §3a III Nr. 1 S1 &2 lit. a UStG 3. Steuerbar weil gegen Entgelt §1 I Nr. 1 S 1 UStG 2. Steuerpflichtig? 1. Steuerfrei §4 Nr. 12 lit a UStG 3. BMG §10 I UStG 4. Steuerentstehung §13 I Nr. 1 lit a S1-3 analog → Anmeldung

Answer 43

1. Voraussetzung = Bauleistung §13b UStG → - neben Herstellung und Lieferung auch Einbau 13b.2 I, V Nr. 1 UStAE - empfangene Leistung muss nicht unmittelbar mit Ausgangsleistung in Zusammenhang stehen - Bescheinigung muss vorliegen §13b V 2 UStG 2. Rechtsfolge - geleisteten Zahlungen der Abschlagsrechnungen → §13b V 2 iVm §13b II Nr. 4 UStG - §13b IV 2 UStG →Steuer wird mit VAZ fällig wo (Teil-)Entgelt vereinnahmt wurde 3. BMG - §10 I 1.2 UStG zzgl. §13b.13 I UStAE Rechnungsbetrag - Steuersatz §12 I UStG 19% 4. Steuerentstehtung - mit Rechnung bzw. Ablauf VAZ wo Abschlagzahlung geleistet wurde §13b II, IV 2 UStG

Answer 44

1. §15 I Nr. 4 S.1&2 UStG 2. kein Ausschluss aus §15 II UStG 3. BMG 1. Beträge auf den Abschlagsrechnungen 2. Bezeichnung egal §14a V 2 UStG iVM §14 IV 1 Nr. 8 UStG iVm 13b.13 I UStAE

Answer 45

- Bauunternehmer kann gem. §15 I 1 Nr. 1 UStG ausgewiesene USt nicht abziehen, weil Verlagerung Steuerschuld auf Empfänger gem. §13b II Nr. 4 & V 2 UStG kommt - Lieferant schuldet USt nach §14c I UStG iVm 14c.1 I S6 Nr. 2 UStAE → weil er falsch ausweist - VSt Abzug gründet sich aber auf §15 I 1 Nr. 4 UStG - BMG §10 I 1-2 UStG - Verbot offener Steuerausweis §14a V 2 UStG iVm §14 IV 1 Nr. 8 UStG - wenn zur Ausführung Werklieferung schon Absicht steuerfreie Verwendung geplant - Ausschluss VSt-Abzug §15 II Nr. 1 UStG - VSt aufzuteilen §15 IV UStG - Rechnungsberichtigung und Zurücküberweisung zu viel überwiesender Betrag - Änderung BMG, Steuerschuld, VSt-Abzug §17 I 7, II Nr.1 UStG

Answer 46

1. Steuerbarkeit - Türverkauf von Kommissionär an Dritten → Lieferung §3 I III UStG - Lieferung Kommissionär an Kommittent erst mit Lieferung Dritten ausgeführt - Lieferung im Ausland §3 Va und VII 1 UStG → Nicht steuerbar §1 I Nr. 1 S 1 UStG 2. BMG (nachrichtlich) - §10 I 1-2UStG - VAZ = §13 I nr. 1 lit a S 1 UStG 3. Steuerschuld - nur bei falschem Ausweis §14c I UStG - entsteht §13 I Nr. 3 UStG mit Ablauf VAZ wo Lieferung bewirkt - wenn berichtigt gem §14c I 2 UStG Steuer dann §17 I UStG

Answer 47

1. keine Lieferung wenn WG bei Kommissionär verbrennen §3 I&III UStG - keine Lieferung an letzten Dritten, somit auch keine Lieferung Kommittent → Komissionär - Versicherungsentschädigung → keine Gegenleistung → echter Schadenersatz - nicht steuerbar §1 I UStG 2. Steuer §14c - da Abrechnung inkl. UStG obwohl keine Leistung → schuldet ausgewiesene Steuer

Answer 48

1. Steuerbarkeit 1. Lieferung gem. §3 I UStG 2. Ort Lieferung gem. §3 Va & VI UStG → Beginn Beförderung 3. Steuerbar gem. §1 I Nr. 1 S 1 UStG 2. Steuerpflichtig mangels Steuerbefreiung 3. Steuersatz §12 I UStG 19% 4. BMG 1. §10 I 1-2 UStG 2. Mindestbemessungsgrundlage §10 V S1 Nr. 2 UStG prüfen 1. wenn BMG §10 IV UStG > BMG §10 I 1-2 UStG → IV ist anzusetzen 2. maßgeblich = tatsächliche Verhältnisse 3. bei nachträglicher Änderung in anderem VAZ → zwei Sachverhalte in 2 VAZ 5. Steuerentstehung 1. VAZ Übergang §13 I Nr. 1a S 1 UStG

Answer 49

1. Steuerbarkeit 1. Lieferung aus Staat A in Staat B (§1a I Nr. 1 UStG) 2. Kleinunternehmerstatus prüfen §1a I Nr 1 lit a & b UStG 3. Erwerb für Unternehmen §1a I Nr. 2 lit a UStG 2. Ort der Lieferung 1. Ende der Versendung §1 II 1 iVm §3d S1 UStG 3. Steuerbarkeit gegeben 4. Steuerbefreiung 1. §4b Nr. 4 UStG n/a wenn WG nicht für Ausführung UE verwendet, für die VSt-Ausschluss nciht eintritt §15 III UStG 2. VSt-Abzug nicht ausgeschlossen gem. §15 II 1 Nr 2 UStG 5. Steuersatz 19% §12 I UStG 6. BMG §10 I UStG 7. Steuerentstehung §13 I Nr. 6 UStG 8. VSt-Abzug §15 I 1 Nr. 3 UStG, kein Ausschlus (s.o.)

Answer 50

1. sonstige Leistung §3 IX 1 UStG 2. Ort der Leistung = Empfängersitzprinzip §3a II UStG 1. Ort des Unternehmers Inland §1 II 1 UStG 3. Steuerbar mangels steuebefreiung 4. Steuersatz 19% §12 I UStG 5. BMG §10 I UStG 1. nur ausgewiesene USt abziehbar wenn falsch berechnet 6. VSt-Abzug berechtigt gem. §15 I 1 Nr. 1 S1-2 UStG 1. Leistung bezogen durch Unternehmer für Unternehmen von anderem Unternehmer 2. Frachtführer schuldet USt der Leistung

Answer 51

1. Steuerbarkeit 1. nicht steuerbar weil §13b V 1 UStG iVm §2 Nr. 1 UStG 2. sonstige Leistung §3 IX UStG 1. Empfängersitzprinzip §3a II UStG → Inland 2. Steuerfrei weil grenzüberscheitende Beförderung mit Bezug zu WG der Ausfuhr §4 Nr. 3 lit a aa) 3. VSt-Abzug nicht gegeben weil steuerfrei auch wenn auf Rechnung ausgewiesen

Answer 52

1. Steuerbarkeit 1. Veräußerung des GrdStk = Lieferung §3 I UStG 2. Gegenleistung = Verbindlichkeitserlass 3. Ort der Lieferung = Belegenheitsort §3 VII 1 UStG 4. → Steuerbar §1 I Nr. 1 UStG 2. Steuerbefreiung 1. gem. §4 IX lit a UStG 1. Verzicht wäre im notariellen Vertag zu erklären §9 III 2 UStG 3. BMG §10 I UStG 1. anzumelden §13 I Nr. 1 lit a 1 UStG analog 4. VSt-Abzug 1. Berichtigung wenn Verhältnisse verändert 2. §15a I, V, VIII, IX UStG → Berichtigung 10 Jahre 1. maßgebliche Zeitraum bei GiG ununterbrochen 3. wenn > Bagatellgrenze → VSt Rückzahlung

Answer 53

1. Steuerbarkeit - innergemeinschaftlicher Erwerb §1 I Nr. 5, §1a I UStG - Ort des Erwerbs → wo sind Wasserbehälter am Ende → Inland §3d 1 UStG 2. Steuerpflichtig mangels Steuerbefreiung 3. BMG §10 I 1 UStG 4. Steuersatz §12 I UStG → 19% 1. Wasser aus Hahn → 7% 2. Wasser aus Großbehälter → 19% 3. keine Steuerermäßigung für Lieferung von Trinkwasser in zu Verbraucherabgabe bestimmten Fertigverpackungen §12 II Nr. 1-2 iVm Nr. 34 Anlage 2 UStG 5. Steuerentstehung §13 I Nr. 6 UStG 6. Steuerschuldner §13a I Nr. 2 UStG → Erwerber 7. VSt-Abzug §15 I 1 Nr. 3 UStG

Answer 54

- gilt als Aufmerksamkeit - keine unentgeltliche Wertabgabe §3 Ib 1 Nr. 3 UStG iVm 1.8 III UStAE

Answer 55

Gegenstand muss aufgezeichnet werden §22 Abs. 4a UStG

Answer 56

Bescheinigung über die Eigenschaft eines Unternehmers, dass dieser Bauleistungen erbringt (mind. 10% des Weltumsatzes) wird für maximal 3 Jahre ausgestellt kann nur mit Wirkung für die Zukunft widerrufen werden UStAE 13b.3 Abs. 2-5 Voraussetzung für Anwendung des §13b gem. §13b Abs. 5 UStG Wenn ein Unternehmer diese Bescheinigung hat und einem anderen Unternehmer vorzeigt, kann angenommen werden, dass die Anwendung des 13b in Ordnung ist.

Answer 57

5% 9.2 Abs. 3 UStAE

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